Как вернуть часть стоимости лекарств неработающим пенсионерам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть часть стоимости лекарств неработающим пенсионерам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Главным отличием дорогостоящего от обычного лечения является отсутствие максимального потолка потраченных на лечение средств (лимит при обычном лечении – 120 тыс. рублей). Планкой для получения выплаты будет являться сумма налога, уплаченного за взятый для расчета год.

Вычет при дорогостоящих операциях для пенсионеров

При заполнении документов в соответствующей графе указывается о дорогостоящем лечении или, в противном случае, графа о сумме, уплаченной для обычного лечения.

При заполнении справки об уплате медуслуг в лечебном учреждении, специалист находит в соответствующим перечне и указывает либо код услуги 1, либо код услуги 2, что соответствует дорогостоящему лечению. Перечень для 3 НДФЛ утвержден Постановлением Правительства №201 от 19.03.2001 г. и изменениями и дополнениями утв. Правительством РФ №411 от 26.06.2007 г. В данный список включено 27 различных мед.услуг, например, хирургическое лечение и трансплантация органов.

Поэтому, перед заполнением документов можно проверить относится ли лечение заболевания к перечню дорогостоящих медицинских услуг.

Документы на возмещение НДФЛ

Список документов:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации и отдельно подавать его не нужно);
• платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.);
• справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией (в которой прописан код);
• договор на оказание медицинских услуг, который вы заключили с клиникой;
• копия лицензии медучреждения на оказание медицинских услуг;
• копия документов на возврат налога, подтверждающих родство (при оплате за ребенка, мужа, жену, родителей).

Если вы оформляете налоговый вычет за лекарства, тогда вам будут нужны:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• заявление на возврат;
• платежные документы, подтверждающие затраты на медикаменты (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.);
• рецепт на специальном бланке;
• копия документов, подтверждающих родство (при оплате лечения за ребенка, мужа/жену, родителей).

Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю

Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:

• Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
  • ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
• Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
  • ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.

BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.

Какую сумму можно вернуть с помощью вычета за лечение

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, то есть пенсионер может вернуть 13% от стоимости медицинских услуг и лекарств. Однако существует несколько ограничений:

• Сумма возврата ограничена размером уплаченного НДФЛ в течение налогового периода (календарного года).

• Предусмотрен лимит по социальному вычету — не более 120 000 руб. в течение одного календарного года. То есть за год можно вернуть не более 15 600 руб.

  Данный лимит действует в совокупности по всем видам расходов, в отношении которых можно оформить вычет. Это не только лекарства и мед. обследования, но и обучение, взносы на добровольную пенсию, добровольное медицинское страхование.

Не применяется лимит в 120 тыс. руб. при оформлении вычета за дорогостоящее лечение. В этом случае вернуть 13% можно от полной суммы произведенных расходов. Для этого в справке об оказании медицинских услуг проставляется специальный код «2», который обозначает, что лечение относится к дорогостоящим видам.

Могут ли отказать в возврате НДФЛ

Существуют случаи, при которых налоговые органы или многофункциональные центры вправе отказать неработающим пенсионерам в получении денежных средств.

Самыми распространенными причинами отказа являются следующие моменты:

• неправильно заполненное заявление, с ошибками и отсутствием необходимых данных;
• недостоверность предоставленных сведений;
• задолженность по оплате подоходного налога в период, когда гражданин еще работал;
• лечение было оказано не за счет средств пенсионера;
• услуги или лекарства не включены в перечень допустимых и разрешенных Правительством РФ;
• отсутствие лицензии медицинской организации или рецепта от врача.

За какое лечение можно сделать вычет?

Начнем с того, что любой расход, сопровождаемый чеком из медучреждения, уже «проходит» в налоговой как основание для социального вычета. Проблема только в том, что в социальный вычет входит не только лечение, а также масса других расходов, за которые можно получить возврат (траты на обучение, например).

При этом общая сумма вычета ограничена и составляет всего 120 000 рублей за год. Обследования, диагностика, сдача анализов, услуги санатория тоже входят в этот перечень, согласно п. 4 ст. 2 Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

В случае с дорогостоящим лечением, где максимальный размер возврата ограничен только доходом самого гражданина, а не размером трат, перечень услуг крайне узок:

• Расходы на зубного врача входят в отдельную медицинскую категорию вычетов, если отсутствие медицинской помощи напрямую угрожает здоровью. Очевидно, что такое случается редко, поэтому расходы на зубы чаще всего включены в раздел «социальные вычеты»;
• Любое лечение, отсутствие которого с высокой вероятностью могло бы привести к летальному исходу. Сюда входят и почти все хирургические операции не косметического характера;
• Лечение тяжелых болезней в хронической и, реже, острой форме (всевозможные онкологии, диабет обеих групп и т. д.). Сюда же входят расходы на соответствующие препараты.

Причины для отказа в возврате

Вообще причин для отказа может быть порядка двадцати, но некоторые из них крайне редки и их даже нет смысла приводить в списке. Обозначим наиболее распространенные проблемы, приводящие к отказу:

• Заявление и/или декларация 3-НДФЛ заполнены с ошибками;
• Не представлены некоторые необходимые бумаги (как, например, справка 2-НДФЛ);
• Пенсионер не тратил на лечение именно свои деньги, а плательщиком выступило третье лицо;
• Медуслуги не вошли в перечень, приведенный Постановлением №201, и пенсионер неправильно затребовал вычет (в такой ситуации рассчитывать можно только на социальный вычет, максимум которого — 120 000 в год);
• Медучреждение не имеет или не предоставило лицензию на осуществление медицинской деятельности;
• Пенсионеру «не из чего» возвращать налог, поскольку у него не было за последние три года налогооблагаемого дохода. В эту категорию входит практически все виды доходов физических лиц, кроме пенсии и скрытых от государства источников.

Привлечение к процедуре близкого родственника

Налоговый вычет для пенсионеров на лечение могут получать сыновья и дети (биологические или усыновленные), которые официально трудоустроены и, из дохода которых делается отчисление подоходного налога в счет государственного бюджета России.

В таком случае необходимо принимать во внимание следующие правила осуществления процедуры:

• договор с медицинским учреждением заключается непосредственно с ребенком, но в соглашении указывается, что лечение проводится в отношении пенсионера;
• во время перевода денег в платежной квитанции должен значиться ребенок, но фамилия пенсионера также должна отображаться.

Что касается перечня необходимых документов, то он должен включать следующие бумаги:

• паспорт пенсионера;
• пенсионное удостоверение;
• паспорт ребенка;
• документ, подтверждающий родство ребенка и родителя (справка ЗАГС, решение суда об усыновлении);
• оригинал договора с медицинской организацией, которая производила лечение;
• платежные документы;
• заявление на получение возврата денег.

Внимание! Кроме ребенка подать заявление на вычет может супруг пенсионера, продолжающий официальное трудоустройство с оплатой подоходного налога.

Могут ли дети получить налоговый вычет за престарелых родителей

Однозначно – да. Налоговый кодекс содержит прямое указание, что лицо имеет право на налоговый вычет в случае оплаты расходов на лечение своих близких родственников: супругов, родителей и детей. Для этого лишь необходимо, чтобы договор был составлен именно с тем лицом, который будет получать вычет. В случае отсутствия налогооблагаемых доходов у пенсионера логичным будет оформить договор с его работающими детьми.

Таким образом, пенсионеры также могут воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение, но лишь при том условии, что они также являются плательщиками подоходного налога. Поскольку пенсии НДФЛ не облагаются, то при отсутствии иных налогооблагаемых доходов вернуть часть средств из бюджета не удастся.

Налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение относится к группе социальных вычетов и распространяется не только на оказание налогоплательщику медицинских услуг, но и на покупку медикаментов. В общей сложности, данный тип налогового вычета охватывает следующие ситуации:

• прием у врача;
• диагностические процедура;
• прохождение медицинской экспертизы;
• сдача анализов;
• госпитализация;
• прохождение лечения в дневном стационаре;
• стоматологические процедуры;
• протезирование;
• покупка медикаментозных препаратов;
• взносы в пользу страховых организаций, оплачиваемые согласно договору добровольного личного страхования (ДНС).

Общие условия и ограничения

Для начала уточним, что независимо от категории претендента на возврат налога, есть ряд общих условий для налоговых выплат.

• Во-первых, медицинское учреждение, куда Дедушкин обратится за помощью, должно иметь лицензию на оказание соответствующих услуг.
• Во-вторых, лечение, оказанное пенсионеру, или назначенные врачом лекарства должны входить в специальный перечень, утвержденный Правительством. К слову сказать, список довольно емкий, лечение и даже протезирование зубов нам подходят.
• В-третьих, существует максимальный порог, которым ограничен налоговый вычет на медицинские услуги, – это 120 000 р. Возврату подлежат 13% от этой суммы – 15 600 р. Исключением является так называемое дорогостоящее лечение, оплата которого не ограничена «потолком».

Что касается дорогостоящего лечения, то опять же существует перечень услуг, относящихся к этой категории. По большей части – это сложные операции или лечение тяжелых заболеваний.

• И, наконец, в-четвертых, кроме ограничения максимальной суммы к оплате, не получится вернуть денег больше, чем Дедушкин выплатил государству в виде НДФЛ.

Пример. Иван Петрович еще работает и получает зарплату 8 500 р. С этой зарплаты ежемесячно удерживается 1 105 р., а за год набегает 13 260 р. Теперь при возврате подоходного налога Дедушкин подает в инспекцию декларацию 3-НДФЛ за год, в которой указана эта сумма. Сколько бы ни заплатил наш герой за «новые зубы», вернуть больше 13 260 р. он не сможет.

На этом, пожалуй, хватит об ограничениях. Перейдем к способам, которыми может воспользоваться пенсионер для получения налогового вычета.

Почему налоговая может отказать

ФНС не всегда принимает документы и в ряде случаев имеет право отказать в оформлении льготы. Не происходит возврат в следующих случаях:

1. Документ для выписки рецептов на покупку лекарственных препаратов составлен не бланках формы 107-1у или 14-1/у-88, а также отсутствует штамп на бланке для налоговой инспекции.
2. Финансовый документ о проведенной оплате оформлен с ошибками.
3. Гражданином не был предоставлен договор о получении платных медицинских услуг.
4. Отсутствие необходимой лицензии на проведение лечения у медицинского учреждения.
5. Отсутствие услуги или лекарства в специальном перечне, утвержденном Правительством РФ.
6. Если претендентом на льготу не был выплачен подоходный налог за определенный промежуток времени.
7. Превышение общей суммы расхода на лечение (если оно не дорогостоящее) или покупки лекарств в 120 тысяч рублей.

В последнем случае необходимо переделать декларацию на меньшую сумму к выплате.

Кто имеет право на получение вычета на лечение?

Вычет на лечение могут получить граждане РФ (резиденты), работающие официально или получающие другой официальный доход. Это же относится и к пенсионерам. Более подробно про налоговые вычеты у пенсионеров читайте в статье: → может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение, за покупку имущества и квартиры, продаже автомобиля.

Суть вычета состоит не в том, что возмещается часть расходов на лечение, а в том, что подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком в отчетном периоде, можно уменьшить на определенную сумму. Это означает, что главным условием для получения вычета относится не только гражданство или доход, но и наличие НДФЛ, уплачиваемого по ставке 13%. Основным доходом пенсионера является пенсия, которая не облагается таким налоговым платежом. Значит и вычет на лечение по этим доходам не предоставляется. К сожалению, налоговый кодекс РФ, не содержит каких-либо исключений в этом вопросе.

• если он работает;
• если он не работает, но на протяжении отчетного периода получал какой-либо доход. Например, продавал имущество или сдавал его в аренду;
• если он не работает, не получал в отчетном периоде никаких других доходов кроме пенсии, вычет может получить супруг (а) пенсионера или дети.

Похожие записи:

• Увольнение по состоянию здоровья: особенности для военнослужащих
• Медсправку отменили, права подорожали — 7 важных изменений в 2023 году
• В 2023 году больничные оплатят по новым правилам: Кто будет получать больше