Новое в законах и налогах: что изменится с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новое в законах и налогах: что изменится с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.

Что изменилось для предпринимателей с 15 декабря 2022 года

Для продавцов — ничего. Если вы только продаёте одноразовые электронные сигареты и жидкости для вейпов, можете пропустить этот раздел.

А производители и импортёры с 15 декабря 2022 должны были зарегистрироваться в системе маркировки, чтобы начать маркировать жидкости для вейпов и одноразовые паровые устройства.

С регистрацией нужно было закончить до 25 декабря 2022 года. К этому времени должны быть налажены все процессы: заказ кодов, нанесение на товары, подача отчётов о вводе кодов маркировки в оборот.

Если вы производитель или импортёр и опоздали с регистрацией — в целом, ничего страшного. Но поставлять товар в оптовые и розничные точки после 25 декабря 2022 вы не можете. Сперва вам нужно зарегистрироваться в системе маркировки.

Изменения для офлайн-магазинов

• Покупатель имеет право фотографировать. Пункт 2 разрешил посетителям магазинов фотографировать любую информацию внутри. Например, ценники или витрины. Продавцы могут этому помешать, если только покупатель зашел в место, куда запрещен свободный доступ.

• Книга жалоб больше не нужна. Пункт 5 сделал эту книгу необязательной, но эксперты советуют оставить ее на прилавке. Если покупатель чем-то недоволен,то пусть сразу напишет негатив в магазине. По новым правилам потребители могут это сделать любым способом и в любой форме, а магазин обязан ответить. Поэтому проще все выяснить на месте.

• Технически сложные товары можно не обменивать. Магазины получили право не обменивать компьютеры, смартфоны, бытовую технику с гарантией больше 12 месяцев.

• Можно не помогать клиентам с погрузкой. Если клиенты купили крупногабаритный товар, то магазины не обязаны помогать с погрузкой покупки в машину покупателя. Но это можно сделать, чтобы клиенты остались довольными.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Как работает автомат по розливу воды

Есть два вида вендинг автоматов.

• Первый вид это аппараты с встроенной накопительной емкостью, которая заполняется уже очищенной водой. Ёмкость обычно имеет объём 1000 л и изготовлена из пищевого пластика.
• Второй вид имеет прямое подключение к городской водопроводной магистрали и самостоятельно очищает воду при помощи внутренние фильтрующие системы.
  Также аппараты могут отличаться дизайном и производительностью литров в сутки воды.

Аппараты подключаемые к водопроводу имеют следующие свойства и составляющие:

• система многоуровневой фильтрации и очистки;
• производят автоматы в основном из пищевой стали, которая не подвержена окислению (не ржавеет), а также на её поверхности не бывает плесени и бактерий;
• антивандальный дисплей, на котором покупатель может увидеть стоимость литра воды и дату сменны фильтров;
• инструкция на корпусе для пользователей аппаратом;
• оплата воды возможна наличными, банковской картой или картой лояльности постоянного клиента;
• Части корпуса выполненные из пластика также имеют антивандальные свойства, чтобы их сломать, нужно сильно постараться.

Патентная система налогообложения предполагает, что вместо уплаты НДФЛ или НДС индивидуальному предпринимателю нужно получить специальный документ, который называется патентом. Его стоимость определяется исходя из максимально возможного дохода, установленного местными властями. Узнать примерную сумму можно при помощи специальных сервисов на сайте ФНС России. Например, в Санкт-Петербурге цена патента для одного торгового автомата на один месяц составит 10701 рубль.

Ограничения тут тоже имеются. На патентную систему налогообложения не могут переходить ИП, численность сотрудников которых больше 15 человек. Доход предпринимателя не может превышать сумму в 60 млн. рублей.

По оплате патента также имеются нюансы. Так, если вы получаете документ, который действует от одного месяца до полугода, необходимо уплатить полную его стоимость до конца срока действия патента. Если же от полугода до года, тогда оплата проходит в два этапа. Одну треть нужно оплатить в течение 90 дней с начала действия патента, а две трети – не позднее срока окончания патента.

С 1 января 2021 года стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов как самого индивидуального предпринимателя, так и за счет взносов его сотрудников. Компенсировать можно также три дня оплаты по больничным листам и платежи по договорам добровольного личного страхования работников. Если предприниматель не имеет в штате работников, то он вправе уменьшить налог на 100% суммы оплаченных в этом периоде страховых взносов. Еще один плюс такой системы – отсутствие необходимости предоставлять налоговую декларацию.

Плюсы и минусы ИП и ООО для вендинга

Обе организационно-правовые формы имеют плюсы и минусы, которые вносят коррективы в развитие вендингового бизнеса.

При выборе вендором ИП для ведения бизнеса, он получает ряд преимуществ:

• легкая регистрация,
• свободное пользование полученными деньгами,
• низкие штрафы за административные правонарушения,
• необязательное ведение бухгалтерии,
• работа без печати и расчетного счета.

При этом предприниматель

• отвечает за бизнес собственным имуществом,
• платит страховые взносы даже при приостановлении деятельности,
• не может привлекать партнёров.

Если вендор хочет осуществлять свою деятельность совместно с партнерами, то необходимо выбрать ООО для ведения бизнеса.

Такая форма имеет следующие преимущества перед ИП:

• ответственность каждого из партеров ограничена их долей, внесённой в уставной капитал,
• уставной капитал можно увеличивать и вовлекать новых партнёров,
• бизнес или его долю можно продать, подарить или оставить в наследство,
• возможность создавать филиалы и продавать франшизы.

Разумеется, есть и в этой форме и недостатки:

• сложная регистрация и высокая госпошлина, что увеличивает вложения в бизнес,
• обязательное ведение бухгалтерии,
• значительные административные штрафы,
• доходы можно получить в виде дивидендов не чаще 1 раза в квартал,
• контроль за затратами и их документальное подтверждение.

Чтобы ознакомится с проблемой пластика необязательно смотреть видео Greenpeace. Проблема гораздо ближе, чем мы думаем. Достаточно выйти на ближайший пляж. В течении часа можно найти десятки использованных пластиковых бутылок. Это, кстати, и есть самый популярный вид отходов.

И эта проблема очень серьезная. Потому что потребитель, покупая бутылку с водой, чаще всего не задумывается сколько стоит сама тара, а сколько вода.

Потребитель купил бутылку с водой, выпил, и в лучшем случае, выбросил в ближайший контейнер. Если бутылку не переработать, она попадёт на полигон, где будет гнить 400 лет. Существует ли решение покупать не пластиковую тару, а только воду?

Самую свежую и более подробную информацию про бизнес и все, что с ним связано, можно узнать из нашего Телеграм-канала.

Какие доходы не освободят от НДС

Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Ранее указание на срок полезного использования в тексте нормы не было. Данное уточнение имеет значение, например, для модернизированных ОС, СПИ которых после модернизации не изменился. Применяя прежнюю норму амортизации к увеличенной первоначальной стоимости ОС, амортизация такого ОС в налоговом учете будет продолжаться за пределами его СПИ.

Чек нужно выдать как за наличный расчёт, так и за «безнал». Покупатель должен получить его до 9-го числа месяца, который следует за расчётным. Можно напечатать бумажный чек, а можно сделать электронный и отправить через SMS, QR-код или на почту.

Маркировка — это нанесение на товар специального кода. В нём зашифрованы данные о товаре: например, как называется минералка, где и когда её произвели, какой объём у бутылки.

НДС, не превышающий сумму уплаченных налогов и сборов за предшествующий календарный год, можно возмещать без обеспечения.

Маркировке подлежит упакованная питьевая вода без сахара, ароматизаторов и других добавок: минеральная, газированная и без газа. Но есть несколько исключений.

В подписях, выданных организации в 2022 году и позже, владельцем сертификата ключа проверки можно указывать только саму организацию и того, кто действует от ее имени без доверенности. Как правило, это гендиректор. Получить подпись можно будет только в ФНС (в т.ч. через ее доверенных лиц).

В поисках себя пришла в журналистику, где и осталась. Больше всего люблю писать о неизведанных уголках Москвы, сначала находя их на карте и вживую, а также о кулинарии и собаках.

Если с заявлением все в порядке, пристав зафиксирует в постановлении требование сохранить минимальных доход. Это должны учитывать работодатели при удержании денег из зарплаты.

Магазины получили право не обменивать компьютеры, смартфоны, бытовую технику с гарантией больше 12 месяцев.

Член Палаты налоговых консультантов, DipIFR Russian, глава экспертного совета «Правовест Аудит», к. э. н.

От уплаты сбора освобождены автономные, бюджетные и казенные учреждения, отделения «Почты России» в части продажи конвертов, почтовых карточек и тары, религиозные организации, торговцы книгами и периодическими изданиями.

Также подавать декларацию будет не нужно, если продажа осуществляется раньше минимального срока владения (в общем случае пять лет, а в ряде случаев — три года), уточнил юрист. По его словам, данные нововведения будут распространяться на лиц, продавших имущество начиная с налогового периода 2021 года.

Налогового кодекса и нормативные акты органов местного самоуправления и законов городов федерального значения.

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

Начать вендинговый бизнес может каждый. Для этого нужно иметь на руках крупную сумму и определиться с товаром для реализации. При неправильном месте установки оборудования получаемая прибыль может не покрыть расходы.

Организуя новый бизнес с минимальными вложениями, предпочтение можно отдать приобретению б/у машин для вендинга. Для этого рекомендуется выбирать надежные компании, чтобы не столкнуться с поломками. Пользуйтесь услугами проверенных поставщиков, которые имеют высокие рейтинги на рынке и дают гарантии на реализуемые vending-машины.

Вендинг – современное направление в бизнесе, которое позволяет получать неплохую прибыль при минимальных тратах. Ниша еще практически свободна, поэтому не стоит медлить, уступая место конкурентам. Грамотно подойдя к процессу можно добиться больших высот.

Какие налоги платить при ОСНО?

Сколько придется заплатить при переходе на ОСНО с 2023 года:

ЮЛ	ИП
Налог на прибыль организаций – 20 %.	НДС – 20 %.
НДС – 20 %.	НДФЛ – 13–15 %.
Имущественные налоги (при наличии собственности).

Общая информация на 2022 год: как вендору быть в рамках закона

К 2022 году в законодательстве, к сожалению, сложилась такая ситуация, что в отношении вендинга остается еще много белых пятен. Принимаются отдельные постановления, которые как-то регламентируют действия вендоров, позволяя им находиться в правовом поле, избегая штрафов. Однако исчерпывающий и четкий алгоритм действий остается не до конца ясным, поэтому предпринимателям остается обращаться за консультациями в налоговую службу.

На данный момент в первую очередь необходимо знать следующее:

• В Законе Украины есть специальный раздел, который касается РРО – регистраторов расчетных операций. Торговые автоматы в нем классифицируются как электронные контрольно-кассовые аппараты. Однако они должны быть включены в государственный реестр, для чего следует обратиться в местный орган ГНС, после этого соблюдая порядок применения вендинговых автоматов.

• С 1 января 2022 года ФЛП (физические лица-предприниматели), работающие по 2-4 группам, обязаны использовать программный РРО, когда продают товары и услуги за наличные деньги. Закон касается и вендоров, однако проблема в том, что сейчас еще нет решения о платежных системах, чтобы они отправляли в налоговую отчет о каждой операции, а также выдавали чек клиенту. Поэтому вышло постановление о том, что в ближайший год штрафы в сфере вендинга применяться не будут. Другими словами, ситуация зависла в воздухе: есть закон, а выполнить его по факту невозможно.

Как быть владельцам нескольких торговых автоматов

А как быть, если у вас несколько вендинговых аппаратов? Как всё сделать по закону? Тут главное понимать, что это всё считается одним бизнесом, просто каждый автомат – отдельный объект получения прибыли, примерно как у предпринимателя, владеющего несколькими торговыми точками.

В данный момент, по неофициальной информации от налоговиков, ситуацию можно решить следующим образом. Каждый автомат нужно зафиксировать как объект получения прибыли (а для этого подать по форме 20-ОПП). Чтобы это сделать, необходим договор аренды помещения с точным адресом автомата. Потом на каждый аппарат следует сделать программный РРО (к счастью, покупать его не нужно, у налоговой есть бесплатная программа). В такой ситуации вендору остается самостоятельно снимать выручку и проводить ее через кассу.

Как открыть вендинговый бизнес: пошаговая инструкция

1. Определиться с направлением.
2. Составить бизнес-план.
3. Зарегистрировать ИП и выбрать систему налогообложения.
4. Выбрать оборудование (купить или взять в аренду) и поставщиков, если планируете торговать.
5. Выбрать площадку и арендовать место. Будьте готовы к тому, что цена за квадратный метр для вендинга будет выше, чем для другой формы торговли.
6. Нанять сотрудника по техобслуживанию аппаратов либо воспользоваться услугами аутсорс-компаний.
7. Вовремя проводить инкассацию. Закон предписывает фиксировать сумму выручки ежедневно, но вести учет можно и при помощи средств удаленного мониторинга, а инкассацию проводить раз в неделю.

Продажа карточек экспресс-оплаты

Многие организации (предприниматели) приобретают аппараты по продаже карточек экспресс-оплаты услуг связи. Можно ли при реализации этих карточек применять «вмененку»? По мнению Минфина России, в соответствии с п. 3 ст. 38 НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. А раз речь идет о розничной продаже товара, значит, должен уплачиваться единый налог. Однако многие налоговики считают, что «вмененку» в данном случае применять нельзя.

Примечание. См. Письмо Минфина России от 24.12.2007 N 03-11-04/3/512.

Арбитражная практика по этому вопросу неоднозначна. Некоторые судьи признают карточки экспресс-оплаты услуг связи товаром (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 01.03.2007 N Ф04-862/2007(31844-А45-27) и ФАС Северо-Западного округа от 29.11.2007 по делу N А42-1282/2007). Другие арбитры придерживаются противоположной позиции (Определение ВАС РФ от 14.11.2007 N 14135/07). Поэтому деятельность по продаже карточек экспресс-оплаты с использованием торговых автоматов должна облагаться в рамках общего режима или «упрощенки».

Примечание. См. статью «Реализация сим-карт и карточек экспресс-оплаты» на с. 8.

Как отразятся изменения на необходимости установления лимита по кассе?

Согласно п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание) для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег).

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплат социального характера.

В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Таким образом, кроме перехода на новую ККТ, необходимо будет устанавливать лимиты по кассе каждого вендингового аппарата, при этом выручку из торговых автоматов можно инкассировать не каждый день.

В России криптовалюту считают имуществом. Закон о налогообложении сделок с цифровыми активами вступит в силу в январе 2023 года. Чиновники рассчитывают получать не менее 1 трлн рублей в год. Обязательства по сборам возложат на лицензированные биржи и обменные пункты — налоги будут взимать при переводе денег на карты.

Механизм таких операций пока не ясен. Большинство обменных пунктов работают неофициально на условиях публичной оферты. Платформы переводят деньги на карты частями через сторонних операторов. Чиновники рассчитывают, что биржи будут взимать налог с полной суммы продажи. Инвесторы смогут вернуть часть денег, приложив к декларации документы, подтверждающие затраты на покупку активов. Чтобы снизить ставку налога, можно оформить самозанятость (при общей сумме дохода менее 2,4 млн рублей).

Похожие записи:

• Шпаргалка для бухгалтера: детские пособия
• СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
• Госпошлина за ЕГРН для физических лиц в 2024 году