23.03.2023

Льготы организациям использующим труд инвалидов в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы организациям использующим труд инвалидов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Полный гид по льготам и господдержке для малого и среднего бизнеса в 2022 году — Главбух Ассистент

2. Пенсионные взносы и отчисления в ФСС

3. Квоты при приеме на работу инвалидов 1, 2, 3 группы

4. Льготы для самих инвалидов

5. Льготы для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 процентов, а их зарплата — не менее 25 процентов от общей суммы выплат сотрудникам

6. Размер стандартного налогового вычета для инвалидов

7. Распространенные вопросы

8. Налоговые льготы для предприятий

9. Льготы по страховым взносам в ФСС на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

10. Сотрудник инвалид льготы для предприятия 2021 год

11. Индексация пенсий инвалидам в 2023 году

12. Налоговые льготы для инвалидов 2 группы и налоговые льготы для инвалидов 1 группы по земельному налогу

13. Определение инвалидности

14. Какие виды налоговых льгот предусмотрены в 2019 году

Все программы финансовой поддержки МСП через неделю заработают в полном объеме — пообещали в Минэкономразвитии. Что именно будет доступно бизнесу? Вместе с экспертами составили обзор льгот и бонусов и рассказали, кто и как сможет ими воспользоваться.

Полный гид по льготам и господдержке для малого и среднего бизнеса в 2022 году — Главбух Ассистент

Российские компании и предприниматели могут воспользоваться программой льготного кредитования «на зарплату» ФОТ 3.0. Основная цель этой антикризисной программы: поддержание численности персонала.

Банки уже выделили 6,2 млрд рублей. Ставка по кредиту — 3%.

Льготную ставку смогут получить компании, работающие в сфере досуга, развлечений и организации мероприятий, например гостиничный и ресторанный бизнес.

Важно! Воспользоваться льготной кредитной программой смогут только те организации, которые до этого участвовали в ФОТ 2.0.

Подобная мера уже применялась в период пандемии — ФОТ 2.0 — и стала востребованным антикризисным инструментом правительства. В 2020 году льготным предложением воспользовалось порядка 226 тысяч российских компаний.

Как получить кредиты на зарплату сотрудникам, подскажут эксперты аутсорсинга Главбух Ассистент: в команде бухгалтер, кадровик, Юрист. Получите консультацию по вашей ситуации: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.

Пенсионные взносы и отчисления в ФСС

С 2012 до 2014 года тарифы страховых взносов были снижены в отношении работодателей, принявших на предприятие людей с установленной группой инвалидности (с установленной группой инвалидности I-ой, II-ой или III-ей). Но с 2015 года они более не действуют, а потому пенсионные и прочие отчисления осуществляются за таких сотрудников в общем порядке.

Страховые взносы	Тариф
Пенсионные (в ИФНС)	22% (с суммы начислений в рамках утверждённой максимальной величины базы) 10% (с суммы, на которую максимальная база превышена)
Медицинские (в ФФОМС)	5,1%
На период нетрудоспособности и материнства	2,9% (с суммы начислений в рамках максимальной базы) 0% (с суммы, на которую максимальная страховая база превышена)

Квоты при приеме на работу инвалидов 1, 2, 3 группы

Инвалидность и работа в России вещи совместимы, что определяется в соответствии с Законом №181-ФЗ от ноября 1995 года «О соцзащите инвалидов в РФ». Также для людей с особенностями в развитии и в здоровье предусмотрен Трудовой Кодекс РФ, положения которого распространены на них в полной мере.

В соответствии с законодательством инвалидами признаются лица с нарушениями здоровья — врожденными или приобретенными, что привело к ограниченной дееспособности или полной недееспособности. На данный момент выделяют 3 группы инвалидности:

первая — степень нарушения здоровья составляет 90-100%;
вторая — нарушения на уровне 70-80%;
третья — от 40% до 60%.

Льготы для предприятий, где работают инвалиды, полностью зависят от группы инвалидности работника с ограниченными возможностями.

Льготы для самих инвалидов

Налог	Льгота	Комментарий
Налог на доходы физических лиц (пп.1 и 2 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ)	Уменьшается на 3000 руб. в месяц налогооблагаемый доход: - граждан, получивших инвалидность во время катастрофы на Чернобыльской АЭС или на работах по ликвидации ее последствий, а также во время других радиационных катастроф; - инвалидов Великой Отечественной войны; - тех, кто получил инвалидность I, II, III групп на военной службе. Уменьшается на 500 руб. в месяц налогооблагаемый доход: - инвалидов с детства; - инвалидов I и II групп	Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, инвалиду нужно написать на имя организации, которая выплатила доход, заявление. Причем сделать это достаточно один раз - подавать новое заявление каждый год не надо
Налог на доходы физических лиц (п.9 ст.217 Налогового кодекса РФ)	Не облагается НДФЛ стоимость путевок инвалидам (в том числе не работающим на предприятии) в в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения	Налогом не облагается только стоимость путевок, которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль
Налог на доходы физических лиц (п.28 ст.217 Налогового кодекса РФ)	Не облагается налогом материальная помощь, полученная инвалидом- пенсионером от бывшего работодателя в пределах 2000 руб. в год	С суммы материальной помощи, превышающей 2000 руб., придется заплатить НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги
Налог на доходы физических лиц (п.28 ст.217 Налогового кодекса РФ)	Не нужно платить НДФЛ со стоимости медикаментов, которую возместили инвалиду, в пределах 2000 руб. в год	Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку
Единый социальный налог (пп.3 п.1 ст.239 Налогового кодекса РФ)	Доходы индивидуальных предпринимателей и адвокатов - инвалидов не облагаются ЕСН в пределах 100 000 руб. в год	Отчитываться по ЕСН в налоговой инспекции предприниматели и адвокаты должны по форме, утвержденной Приказом МНС России от 13 ноября 2002 г. N БГ-3-05/649

Льготы для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50 процентов, а их зарплата — не менее 25 процентов от общей суммы выплат сотрудникам

Налог	Льгота	Комментарий
Налог на имущество (п.3 ст.381 Налогового кодекса РФ)	Организация не платит налог со стоимости имущества, используемого для производства и реализации продукции	Льготой можно воспользоваться только в том случае, если уставный капитал фирмы состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Налогом на имущество все же облагаются основные средства, с помощью которых фирма производит или реализует подакцизные товары, минеральное сырье и иные полезные ископаемые, а также оказывает брокерские и посреднические услуги. Также не освобождается от налогообложения имущество, используемое при производстве товаров, которые перечислены в специальном перечне. Он утвержден Постановлением Правительства РФ от 18 февраля 2004 г. N 90
Налог на добавленную стоимость (пп.2 п.3 ст.149 Налогового кодекса РФ)	Не облагается НДС стоимость товаров (работ, услуг) собственного производства, которые реализует организация	Данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если учредителями фирмы являются общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Организация может отказаться от льготы на срок не менее года, написав в налоговую инспекцию соответствующее заявление
Единый социальный налог (пп.2 п.1 ст.239 Налогового кодекса РФ)	Не надо платить ЕСН с сумм, начисленных каждому сотруднику в пределах 100 000 руб. в год	С начисленных сотрудникам сумм организация должна платить в обычном порядке пенсионные взносы
Страховые взносы от несчастных случаев (п.2 ст.2 Федерального закона от 12 февраля 2001 г. N 17-ФЗ)	Организация вправе начислять страховые взносы по ставкам, которые составляют 60 процентов от обычных тарифов	Сотрудники ФСС РФ могут потребовать при камеральной проверке список работников, в котором указана численность инвалидов. Кроме того, могут понадобиться сведения о начисленной инвалидам заработной плате. Также нужны документы о средствах, которые перечислили в уставный капитал фирмы общественные организации инвалидов
Единый налог при упрощенной системе налогообложения (пп.14 п.3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ)	Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, могут применять "упрощенку"	Новые организации вправе перейти на "упрощенку", подав при постановке на учет в налоговой инспекции соответствующее заявление. Остальные фирмы могут применять упрощенную систему налогообложения с начала следующего года, если подадут в инспекцию заявление с 1 октября по 30 ноября этого года

Помимо стандартного налогового вычета, предоставляемого за каждый месяц налогового периода родителю, на обеспечении которого находится ребенок, работник-инвалид имеет право на получение вычетов в размере 3000 рублей или 500 рублей.

Итак, право на ежемесячный вычет в размере 3000 рублей имеют лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, инвалиды из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

Ежемесячный вычет в размере 500 рублей положен инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.

Размер стандартного налогового вычета для инвалидов

Льгота на подоходный налог инвалидам предоставляется в следующем размере:

500 руб. — инвалидам детства, 1 и 2 группам инвалидности и другим категориям льготников;
3000 руб. — если человек приобрел инвалидность в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС (как принимавший участие в ликвидации, так и пострадавший от лучевой болезни) и другим категориям льготников.

Родителю ребенка-инвалида полагается налоговая льгота в увеличенном размере. Чтобы рассчитать итоговую сумму, необходимо сложить основной и повышенный вычеты.

Основной

Повышенный

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующих.

12 000 руб. — для родителя и его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

Распространенные вопросы

Вопрос №1 Можно ли получить высшее образование инвалиду детства, который является участником общественной организации инвалидов?

Ответ: Статус участника общественной организации ни в коем разе не отразиться на поступлении в университет или институт. Скорее наоборот, участие в объединении гарантирует знания своих прав и обязанностей, которые так необходимы в наше время. Поступить в институт можно только при наличии успешно сданного Единого государственного экзамена (ЕГЭ). Не обязательно быть выпускником этого года, так как срок действия сертификата 4 года и в это время будущий студент может подать документы. Если с момента сдачи прошло больше 4 лет, или школа окончена в то время, когда еще не был введен экзамен, то можно сдать экзамены после окончания вечерней школы.

Вопрос №2 Может ли общественная организация которая образованна с целью получить уставной капитал требовать фиксированную сумму в виде взносов? Грозят на меня подать в суд.

Ответ: Нет, объединения с данной целью проходят на добровольных началах, поэтому фиксированной стоимости не должно быть. В случае неоплаты можно попросить рассрочку, но не нужно прекращать выплаты. Какая-то сумма обязательно должна быть уплачена.

Налоговые льготы для предприятий

Льготы по уплате налогов предоставляются организациям и предприятиям, в которых 50% сотрудников в статусе инвалидов. На долю их заработной платы должно приходиться больше чем четверть всего фонда.

Такие льготы получают организации, в которых часть уставного капитала принадлежит общественным организациям инвалидов. Они вправе претендовать на снятие налогов на землю и имущество, которые используются в осуществлении деятельности уставной организации.

Сумма налогов организации снижается на стоимость расходов, которые связаны с обеспечением социальной защиты работников с ограничением в физических возможностях. А также предприятия, на которых трудятся инвалиды, пользуются пониженными тарифами в Фонде социального страхования.

Налоговые льготы предусмотрены для социальной защиты людей, которые ограничены в жизнедеятельности серьезным заболеванием. Это дает им возможность работать и организовывать собственный бизнес наравне с остальными гражданами.

Для предприятий льготы предоставляются с целью снизить барьеры при трудоустройстве людей-инвалидов, а работодателей заинтересовать в их приеме.

Льготы по страховым взносам в ФСС на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

В соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ (с изм. от 19.12.2016) «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (закон действует в 2017 году) страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размера страховых тарифов организациями любых организационно-правовых форм в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II и III группы.

Сотрудник инвалид льготы для предприятия 2021 год

Точная норма регулируется региональными законами.При недоборе персонала с инвалидностью и необоснованном решение об отказе работодатель облагается административным штрафом. Его денежный эквивалент, согласно п. 42 ст. 5 КоАП, равняется 5-10 тыс. руб. Лица с категорией нетрудоспособности имеют право на получение привилегий в плане деятельности и реабилитации. Для начальства существуют следующие варианты:

Льготы работающим инвалидам 3 группы при желании получить образование Трудоустроенные инвалиды 3 группы, как и неработающие люди с ограниченными возможностями, имеют право на поступление в порядке льготной очереди в ССУЗы и ВУЗы при условии сдачи ЕГЭ.

Какие имеет льготы инвалид 1 группы в 2023 году

Помочь в приготовлении питания;
Покупка и доставка продуктов;
Купить для инвалида лекарства;
Выдача принадлежностей медицинского характера для реабилитации;
Предоставить транспортные услуги, или же соц. Работник должен быть в качестве сопровождающего в поездках инвалида в медицинские клиники, а также на прием в любые государственные учреждения;
Для больного после инсульта помочь организовать посещение врача-реабилитолога;
Оказать помощь в организации похорон.

Индексация пенсий инвалидам в 2023 году

Социальная поддержка инвалидов 1 группы Ряд льготных категорий горожан, в том числе инвалиды 1 группы, могут оформить социальную пластиковую карту москвича по Закону г. Москвы от 03.11.2004 № 70. Документ выдается органами соцзащиты на безвозмездной основе после личной подачи заявления гражданином или его законным представителем. Социальная карта является платежным средством, и на нее при необходимости можно перевести деньги. Некоторые льготы являются общими для инвалидов 1 группы во всех без исключения регионах страны, а некоторые предоставляются только в определенных субъектах и финансируются из средств местного бюджета. Выяснить, какие меры социальной поддержки положены, можно в местном органе соцзащиты, а также в МФЦ.

Налоговые льготы для инвалидов 2 группы и налоговые льготы для инвалидов 1 группы по земельному налогу

Алгоритм уплаты налога на землю и размер льгот по нему устанавливается органами региональной власти. Именно она определяет, кто вправе претендовать на льготы.

В общем же случае (согласно ст. 391 НК РФ), льготы на землю вправе получить инвалиды с детства, а также 1 и 2 групп инвалидности, при условии, что земельный участок:

находится в их собственности или имеются доказательства, что он предоставлен им в бессрочное пользование;
не принадлежит садоводческим кооперативам
не используется в коммерческих целях.

Также весомую роль играет время получения группы инвалидности (в частности, второй). Важно, чтобы:

ее получение имело место не позднее 01.01.2004 г.;
отсутствовали ограничения, касающиеся трудовой деятельности.

В этом случае вычету из кадастровой себестоимости земли (т. е. налогооблагаемой базы) подлежит 10.000 руб. Если на участке построено жилье инвалида, ему полагается вычет только при наличии у него постоянной регистрации по данному адресу.

Определение инвалидности

Точного определения инвалидности в современном законодательстве не существует, найти данное понятие можно в федеральном законодательстве, в разделе «О страховых пенсиях».

В нем указывается, что инвалид – это потерявшее трудоспособность лицо, которое имеет проблемы со здоровьем и специальное медицинско-социальное заключение предварительно проведенной экспертизы. Ограничение трудовой деятельности распределяется на определенные группы.

В зависимости от категории и от группы инвалидности назначаются те или иные льготы на разные платежи и оплачиваемые сферы жизни современного человека.

Инвалидность, на основании которой принимается решение освободить человека от уплаты налога на авто, в большинстве требований должна быть бессрочной.

Чтобы получить ее, потребуется пройти специальное освидетельствование в МСЭ.

На данную комиссию человек должен быть направлен тем медицинским учреждение, в котором пациент проходит обычного обследование.

Направление такого плана выдается при обнаружении у человека стойких ограничений в трудоспособности и общей жизнедеятельности.

Если говорить более подробно, то это такие проблемы со здоровьем, как:

серьезное нарушение дыхательных функций;
расстройство в функционировании систем кровообращения, пищеварения или общего обмена веществ;
нарушение жизненно важных зрительных, а также слуховых естественных функций;
расстройство функций осязания и обоняния;
разного рода психические отклонения, среди которых можно отметить отсутствие способности к восприятию, запоминанию, а также проявлению личной воли или обычных эмоций.

Именно эти факторы вынуждают человека пользоваться социальной защитой, так как самостоятельно не в состоянии обеспечить себе должный уровень существования.

Сроки, связанные с установкой инвалидности, начинаются со времени подачи заявления тем или иным заинтересованным лицом. Именно с этого дня вступает в действие пенсия и все соответствующие льготы.

Какие виды налоговых льгот предусмотрены в 2019 году

Льготы по налогам для инвалидов 2 группы и 1 группы предназначены для частичного облегчения финансовой нагрузки для этой категории граждан. Основным источником дохода для этих людей является пенсия, поэтому дополнительные расходы на погашение налоговой ставки иногда становятся неподъемными.

Согласно федеральному законодательству, признание гражданина инвалидом допускается при следующих условиях:

полная либо частичная утрата трудоспособности;
необходимость ежедневного ухода — собственная недееспособность;
недостаток конечностей;
серьёзные психофизические расстройства;
утрата внутренних органов;
неизлечимые патологии;
необратимые нарушения работы слухового или зрительного аппарата.

На основании степени тяжести физических нарушений, гражданину присваивается группа нетрудоспособности, которая предполагает дополнительные меры соцподдержки и льготное налогообложение. В частности, лица с ограниченными возможностями могут претендовать на послабления по налогам на:

имущество;
землю;
личный автотранспорт;
привилегии в области налогообложения для юридических и физических лиц.

Важно! На основании Федерального закона № 181, присвоить гражданину 1 или 2 группу инвалидности может только медицинская комиссия. Поэтому для оформления причитающихся льгот обязательно потребуется заключение МЭС. Скачать для просмотра и печати:

Федеральный закон от 24.11.1995 № 181

Помимо налоговых послаблений, инвалиды 1-2 группы могут претендовать на такие виды социальной поддержки:

Компенсация стоимости проезда к месту лечения;
Обеспечение лекарственными препаратами и медицинскими изделиями первой необходимости согласно установленного перечня;
Протезирование конечностей и получение ортопедической обуви;
Бесплатное зубопротезирование в государственных клиниках;
Льготный проезд в общественном транспорте, за исключением служб коммерческого такси;
Сокращённая трудовая неделя и предоставление дополнительного неоплачиваемого отпуска;
Возможность поступления в высшие учебные заведения вне общего конкурса;
Повышенная стипендия для учащихся очной формы обучения.

Начиная с 2019 года, будут проиндексированы все виды пособий, полагающихся людям с психофизическими отклонениями, находящиеся на группе инвалидности.