Договор аренды транспортного средства с экипажем: нюансы налогообложения
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор аренды транспортного средства с экипажем: нюансы налогообложения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По новой редакции закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, расчетом считается получение и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз. 20 ст. 1.1 закона 54-ФЗ), и применение ККТ при осуществлении расчетов обязательно всеми организациями и ИП (п. 1 ст. 1.2 закона 54-ФЗ). Таким образом, при перечислении денежных средств сотруднику в счет внесения арендной платы по договору аренды ТС организация должна пробить кассовый чек.
транспортного средства без экипажа (с единовременным внесением арендной платы в конце срока действия договора)г. «» 2023 г. в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:
Применение онлайн-касс при аренде авто
Исключение, действовавшее до 01.07.2019, — если оплата произведена в банке через кассира-операциониста (п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Однако стоит сделать ремарку о том, что трактовка положений закона 54-ФЗ разнообразна. До сих пор эксперты и специалисты ФНС и Минфина не пришли к единому мнению о необходимости пробивать чек по договорам ГПХ. На данный момент безопаснее пробить чек, особенно если предприятие уже применяет онлайн-кассы.
Сдача в аренду машины индивидуальным предпринимателем
Налогообложение сдачи в аренду автомобиля у ИП происходит следующим образом: предприниматель платит налог с дохода (НДФЛ или налог при УСН) от сдачи автомобиля в аренду согласно своей системе налогообложения (если он применяет ОСНО, то необходимо еще заплатить НДС), а также фиксированные страховые взносы за себя.
Если же заключен договор аренды автомобиля с экипажем — налогообложение меняется лишь при наличии работников. То есть, если водителем выступает сам ИП, выплаты аналогичны выплатам при аренде без экипажа. Если же водителем является работник ИП, то с заработной платы, начисляемой этому работнику, ИП платит все социальные страховые взносы и НДФЛ как работодатель. При этом фиксированные страховые взносы за себя ИП также уплачивает.
В зависимости от обязанностей, прописанных в договоре аренды, ИП-арендодатель может учесть у себя в расходах документально подтвержденные затраты в соответствии со своей системой налогообложения.
Акт приема – передачи грузового транспорта
Без него сделка между двумя заинтересованными организациями обойтись не может. Данный документ выполняет сразу несколько функций. Так, он фиксирует фактическое предоставление имущества во временное распоряжение нанимателя.
Далее, на основании акта операция по аренде отражается в бухгалтерском учете обеих сторон договора. Ведь Арендодатель должен списать машину с баланса, а арендатор принять ее.
Именно в акте стороны фиксируют техническое состояние грузового автомобиля на тот момент, когда Арендатор получает от него ключи. Выявленные при осмотре недостатки обязательно находят свое отражение. Когда вместе с машиной передаются дополнительные аксессуары, составляется их список.
Ниже приводиться примерный образец акта приема-передачи. Его можно использовать и в ситуации, когда автомобиль возвращается собственнику по окончании времени действия соглашения.
АКТ о приемке- передаче к договору аренды грузового автомобиля № 1/1 от 01.07.2019 г.
01.07.2019 г. Москва
«Арендодатель»: ПАО “Вернисаж”, в лице директора Владислава Глеюовича Шварц, действующего на основании полномочий, предоставленных Уставом, с одной стороны, и
«Арендатор»: ООО «Современные технологии», в лице директора Артура Альфредовича Непомнящих , действующего в соответствии с Уставом, с другой стороны, составили данный акт о нижеследующем.
Арендодатель во исполнение взятых обязательств передал, а Арендатор принял добровольно во временное платное пользование на правах отношений аренды грузовой автомобиль «КАМАЗ», госномер ОТ3444М, VIN № 123456.
Описание автомобиля:
- год выпуска – 2015;
- цвет кузова – белый;
- количество мест – 3;
- наличие тента на кузове – нет.
Что обязательно прописать в договоре?
Договор аренды автомобиля между юридическими лицами должен содержать следующую информацию:
- Данные о предмете сделки, без указания которых соглашение считается недействительным: марка машины и ее цвет, год выпуска, номера кузова и двигателя, государственный регистрационный номер.
- Условия аренды (с экипажем или без него, а также перечень дополнительных услуг, если таковые предусмотрены).
- Размер платежей и порядок их внесения. Отсутствие данной информации не является поводом для признания договора недействительным. Но эти условия рекомендуется согласовать, чтобы исключить риски возникновения споров в будущем.
- Срок действия договора.
- Ответственность сторон. Если в соглашении не указаны права и обязанности участников сделки, предусмотренные ст.632 и 642 ГК РФ, документ может быть квалифицирован не как договор транспортного средства.
- Реквизиты и адреса арендатора и арендодателя.
- Перечень прилагаемых документов.
Как и любой договор, контракт на аренду машины подтверждается документально. Так:
- Обязательным документом, прилагаемым к договору аренды автомобиля, будет акт приема-передачи. Центры проката автомобилей, помимо описания состояния машины в акте, практикует и фотографирование объекта аренды.
- Договор основывается на подтвержденных документально сведениях, касающихся личности сторон, наличия у арендатора машины без водителя водительских прав (как правило, устанавливается некий минимальный срок обладания водительским удостоверением), наличие у арендодателя права собственности на автомобиль.
- Для заключения договора необходимо наличие страхового полиса. В случая, когда полис оформлен на неопределенное количество лиц, дополнительных страховых документов с указанием в них имени арендатора не требуется.
Обе стороны, физические они или юридические, должны выполнять свои обязанности. Именно они являются важнейшим условием соглашения. Информация о них должна быть прописана внутри документа. Если указанные условия не соблюдаются одной из сторон, то вторая вправе потребовать компенсацию и расторгнуть договор в одностороннем порядке.
Типовой договор на аренду автомобиля с водителем содержит следующие обязанности для арендодателя:
- Поддерживать работоспособность транспортного средства, своевременно производить необходимый ремонт;
- Управлять машиной по требованию второй стороны, производить ее техническое обслуживание;
- Осуществлять страхование автомобиля, оплачивать все финансовые затраты в процессе своей работы.
Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией
Довольно часто встречается ситуация, когда руководство или сотрудники компании используют свои личные автомобили для выполнения своих должностных обязанностей.
В этом случае, для возмещения их затрат, таких как, износ транспортного средства, затраты на ГСМ и прочие, необходимо заключать договор аренды автомобиля.
Данные отношения между физическими и юридическими лицами регулируются статьями 642-648 ГК РФ «Аренда автомобиля без экипажа».
Оформленный договор аренды транспортного средства без экипажа выгоден компаниям (по сравнению с другими видами возмещения затрат сотрудникам) за счет того, что в законе прописан довольно широкий круг затрат, которые можно возмещать физическому лицу – владельцу авто.
К таким затратам относятся не только ГСМ, но и ремонт машины, страхование ответственности (ОСАГО, КАСКО), автомойка и возмещение ущерба, причиненного автомобилю. На сумму все перечисленных понесенных расходов предприятие вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу.
Предоставить автомобиль в аренду юридическому лицу может только собственник транспортного средства.
Для подтверждения права собственности, необходимо предоставить копию ПТС, которая должна храниться у организации-арендатора весь период действия договора аренды автомобиля.
Кроме того, арендодатель обязан предоставить в компанию свидетельство о регистрации ТС (техталон) и страховой полис ОСАГО (при его наличии).
Далее составляется договор аренды автомобиля без экипажа. В договоре в обязательном порядке должна быть указана следующая информация:
- марка автомобиля;
- год изготовления;
- цвет кузова;
- номера двигателя и кузова авто;
- гос. регистрационный знак.
Договор аренды легкового автомобиля у юридического лица физическим лицом
Внимательно проверьте чтобы все данные о владельце и его машине были указаны правильно в противном случае такой договор может быть признан недействительным. Еще одним важным пунктом договора аренды авто, является указание полной стоимости ТС, которая определяется по соглашению сторон.
Далее прописываем сумму арендной платы, в большинстве случаев фиксированная (выплаты еженедельно или ежемесячно). Если по истечению времени размер платежей нужно изменить, то заключается дополнительное соглашение, изменять цену договора можно только раз в год.
Для передачи автомобиля составляется соответствующий акт, в котором прописываются техническое и внешнее состояние машины, а также пробег и стоимость. Нашли ошибку в тексте? Выделите нужный фрагмент и нажмите ctrl + enter.
Важно
С точки зрения защиты интересов собственника автомобиля, заключение договора аренды предпочтительнее, чем выдача доверенности на право управления.
Составление договора аренды машины
Составить договор аренды автомобиля между физическими лицами можно в простой письменной форме. Ниже Вы найдете бланк и образец договора, однако при желании Вы можете написать договор самостоятельно. При этом Вы можете вычеркнуть ненужные пункты, а также добавить дополнительную информацию по собственному желанию.
В договоре важно указать следующую информацию:
1. Стоимость транспортного средства. Сумму можно выбрать по соглашению сторон. Она необходима на тот случай, если за время использования автомобиля арендатор его разобьет или автомобиль будет украден из-за халатности.
2. Срок, на который передается автомобиль. В течение этого срока ответственность за машину будет нести арендатор.
3. Стоимость аренды, а также порядок выплат.
В данной статье речь идет о договоре аренды, как альтернативе для доверенности, поэтому в качестве стоимости аренды можно указать «0 (ноль рублей)».
4. Обязанности арендатора по несению всех расходов, связанных с автомобилем. В данном случае речь идет об оплате штрафов, ущерба при ДТП, ремонте транспортного средства за время аренды. Все это должно производиться за счет Арендатора.
Договор, в отличие от доверенности, подписывается обоими участниками сделки. Кроме того, составляется акт передачи автомобиля в аренду, также подписанный сторонами.
Перечисленные выше условия позволят владельцу автомобиля избежать негативных последствий.
Например, если на имя собственника придет штраф, то он сможет обратиться в ГИБДД со своей копией договора и актом приема-передачи и доказать, что автомобилем в указанное время он не пользовался и не мог пользоваться.
Как составить соглашение
Инструкция, как составить договор аренды автомобиля, следующая:
- Собрать все документы, которые требуются для заключения соглашения. На этом этапе арендатору следует запросить у арендодателя документы на арендуемое транспортное средство и внимательно с ними ознакомиться. Важно до заключения сделки и внесения арендной платы убедиться, что ТС находится у арендодателя на законных основаниях и он вправе передавать его в аренду.
- Составить текст соглашения и подписать его.
- Составить акт передачи ТС от арендодателя к арендатору — важно зафиксировать момент, когда ТС перешло из одного владения в другое. При прекращении аренды и обратной передаче ТС следует оформить акт.
Текст соглашения составляется сторонами в зависимости от их потребностей и особенностей взаимоотношений, типовой договор аренды транспортного средства с физическим лицом или компанией отсутствует.
Традиционно выделяются следующие разделы:
- Преамбула, где указываются участвующие лица.
- Предмет соглашения: какое транспортное средство передается, его индивидуализирующие признаки; если ТС арендуется с экипажем, описывается состав экипажа и требования к нему.
- Права и обязанности участников соглашения.
- Арендная плата: следует описать размер, периодичность уплаты, порядок перечисления денег, перечень документов, которыми оформляется оплата.
- Ответственность сторон: следует описать как ответственность участников друг перед другом в случае неисполнения условий сделки, так и ответственность перед третьими лицами.
- Обстоятельства непреодолимой силы: в каких случаях участники соглашения не несут ответственности за неисполнение обязательств. К таким обстоятельствам традиционно относятся природные стихийные бедствия, войны, эпидемии, блокады.
- Прочие или заключительные положения: срок действия соглашения, порядок внесения изменений и расторжения, количество экземпляров.
- Реквизиты и подписи сторон.
Важные моменты при оформлении документа
Предмет данной сделки заключается в том, что арендодатель передает во временное владение спецтехнику второй стороне — арендатору за установленную плату. Оформление такого договора регламентировано Гражданским Кодексом Российской Федерации.
Существуют два типа аренды спецтехники:
- «Без экипажа» — когда, кроме техники не предоставляются никакие другие дополнительные услуги.
- «С экипажем» — такая аренда предполагает предоставление операторов и специалистов работающих на арендуемой технике. Ответственность за работоспособность и сохранность в этом случае остается на арендодателе. В свое время арендатор только проверяет технику на «приемке» и гарантирует ее обслуживание при эксплуатации. Стоит учитывать эти различия при совершение подобных сделок.
В договор включены все условия и пункты сделки, о которых договариваются стороны. Самым важным в тексте документа является идентификация техники. Обязательно нужно внести следующие данные на машину:
- коды агрегатов и уникальные номера (двигатель, шасси и так далее);
- марка, модель;
- Цвет;
- технические характеристики;
Обязательно точно определить порядок передачи спецтехники в аренду и ее возврата по окончанию срока. Так же стоит определить место передачи. База арендодателя, или другое место. Смысл такого требования в том, что бы определиться с расходами на транспортировку техники тралом или тягачем при необходимости.
Договор аренды спецтехники заполняется в двух экземплярах и подписывается всеми сторонами — участниками. Юридические лица обязательно заверяют подписи официальными печатями организации. Данная сделка, в независимости от срока аренды, не предполагает регистрации в государственных органах.
Договор аренды спецтехники оформляется в двух экземплярах и подписывается всеми участниками. Для юридических лиц выдвигается требование заверения подписи оригинальными печатями компании. Регистрации данная сделка не предполагает. Причем регистрировать ее не нужно вне зависимости от срока аренды.
При составлении договора аренды авто с экипажем важно учесть момент, чтобы арендные отношения не были признаны трудовыми. Риск такой метаморфозы увеличивается, когда в тексте соглашения имеются некорректные формулировки, содержащие трудовую терминологию. Поэтому рекомендуется избегать таких слов, которые могут быть расценены, как отношения работодателя и работника, например, «заработная плата», «тарифная сетка», «должность» и т.д.
Арендодатель оказывает арендатору услугу по технической эксплуатации автомобиля и управлению им. Но никак не находится с ним в трудовых отношениях.
Второй нюанс связан с уплатой в бюджет НДФЛ с полученного физическим лицом дохода от сдачи авто в аренду. Индивидуальный предприниматель, выступающий в роли арендодателя, производит исчисление и уплату налога самостоятельно.
Если же юридическое лицо арендует ТС у гражданина, не являющегося ИП, то вносит НДФЛ самостоятельно, как налоговый агент. Это обязательно прописывается в тексте договора, поскольку арендодатель будет получать плату за минусом налога.
Чем более вдумчиво арендатор подойдет к выбору автомобиля, компании или частного лица для заключения договора и внимательно изучит все прописанные условия, тем выше вероятность успешной сделки. Хорошим выбором станет обращение к юристу. Он не только подскажет наличие спорных моментов, но и поможет избежать подводных камней при оформлении договора.
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Кто может являться арендодателем? | Правом предоставить транспортное средство в аренду с последующим выкупом принадлежит как юридическому, так и физическому лицу. |
| Какие требования предъявляются к арендуемому автомобилю с правом на выкуп? | Никаких. Это может быть как новое авто, так и машина с внушительным пробегом или солидным возрастом. |
| На что следует обратить внимание при составлении договора аренды машины? | Состояние авто на момент сдачи в аренду (указывается в акте приема-передачи по результатам осмотра), условия сделки (срок аренды, сумма первоначального взноса, размер платежей и их регулярность и т.д.) |
| Основные уловки мошенников: какие и как избежать? | Избежать можно внимательно изучив договор и проконсультировавшись с юристом. Основные моменты, которые позволяют мошеннику осуществить махинации:
|