В какую ИФНС подавать заявление о закрытии обособленного подразделения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В какую ИФНС подавать заявление о закрытии обособленного подразделения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Всё начинается с того, что головная организация принимает решение о закрытии обособленного подразделения. Если это филиал или представительство, то требуется решение от собственников головной организации. В обществах с ограниченной ответственностью для этого следует провести общее собрание участников. Закон об ООО прямо этого не требует, однако проводить собрание нужно при открытии таких подразделений. Соответственно, и при закрытии лучше позаботиться о коллективном решении собственников компании.

Заполнение полей формы С-09-3-2

Данная форма считывается машинно, поэтому, если вы заполняете ее от руки, используйте черную шариковую ручку и указывайте информацию печатными заглавными буквами. Одна ячейка рассчитана только под один символ, так что несколько символов в одном поле будут ошибкой. Сообщения с ошибками и исправлениями не принимаются.

Формы, которые подаются в электронном виде, должны быть заверены электронной подписью.
Лицом с правом подписи является либо руководитель компании (код 3), либо уполномоченный представитель (код 4).

Номера страниц указываются в четырехзначном формате, т.е. титульная страница — 0001, а первая страница приложения — 0002.
Приложение может быть приведено на стольких страницах, сколько представительств планируется закрыть. Эта цифра отражена в начале документа.

Ответ на вопрос, с какого момента обособленное подразделение организации следует считать созданным, важен для правильного исполнения предусмотренных в НК РФ обязанностей организации:

письменно сообщить в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ).

По мнению некоторых судов, обособленное подразделение можно считать созданным с того момента, когда оборудовано стационарное рабочее место (Постановления ФАС Московского округа от 10.04.2008 N КА-А40/2751-08 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 31.07.2008 N 9752/08), ФАС Дальневосточного округа от 13.10.2009 N Ф03-5338/2009).

Создание стационарного рабочего места вы можете подтвердить, например:

• приказом о создании рабочих мест (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 06.08.2008 N Ф03-А24/08-2/2535);
• подписанным договором аренды помещения, в котором будет располагаться рабочее место (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 06.08.2008 N Ф03-А24/08-2/2535);
• приказом о принятии на работу руководителя обособленного подразделения (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.02.2010 N А56-10280/2008).

Закрытие обособленного подразделения

Для того чтобы снять закрываемое (ликвидируемое) обособленное подразделение с налогового учета, надо подать в ИФНС по месту нахождения самой организации сообщение по форме N С-09-3-2. Сделать это надо в течение трех рабочих дней со дня:

• принятия решения о ликвидации филиала или представительства (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). Такое решение может принять совет директоров (коллегиальный исполнительный орган) АО или общее собрание участников (единственный участник) ООО (пп. 14 п. 1 ст. 65 Закона N 208-ФЗ, ст. 5, пп. 2 п. 2 ст. 33, ст. 39 Закона N 14-ФЗ);
• издания руководителем организации приказа о закрытии ОП, которое не является филиалом или представительством (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

1. Заказчик имеет право:
   1. Получать полную и достоверную информацию о ходе оказания юридических услуг.
   2. Отказаться от услуг Исполнителя по подготовке документа, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня после оплаты услуг и при условии уплаты вознаграждения за фактически оказанные услуги. Если на момент получения от Заказчика заявления об отказе от услуг Исполнитель подготовил документ (Результат оказания услуг), Заказчик не вправе отказаться от услуг.
   3. Отказаться от услуг Исполнителя по проведению устной консультации, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня до даты консультации.
2. Заказчик обязан:
   1. Принять условия настоящей публичной оферты и строго выполнять все требования, изложенные в настоящей Оферте.
   2. Оплатить стоимость юридических услуг в сроки, установленные в настоящей Оферте.
   3. Предоставить Исполнителю полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также необходимые копии документов при заполнении Онлайн-заказа юридических услуг, а также по запросу Исполнителя.
   4. Без промедления принять от Исполнителя оказанные услуги в соответствии с настоящей Офертой.
3. Исполнитель имеет право:
   1. Запрашивать у Заказчика дополнительные сведения и документы, необходимые для оказания юридических услуг.
   2. Не преступать к оказанию юридических услуг в случаях:
      • неоплаты Заказчиком стоимости юридических услуг Исполнителю в полном объеме в соответствии с пп. 5.2 — 5.4 настоящей Оферты;
      • если Заказчик не представил или не в полном объёме представил сведения и документы, необходимые для оказания услуг.
   3. Приостанавливать срок оказания Юридических услуг соразмерно времени, в течение которого Заказчиком будут представлены дополнительные сведения и документы в соответствии с п. 6.2.3. настоящей Оферты. При этом срок оказания юридических услуг продлевается на время предоставления Заказчиком дополнительной, необходимой Исполнителю информации (документов, сведений).
   4. В любой момент изменять Прайс-лист и условия настоящей Оферты в одностороннем порядке без предварительного согласования с Заказчиком, обеспечивая при этом публикацию измененных условий на официальном Веб-сайте Исполнителя.
   5. При невозможности оказания услуг расторгнуть в одностороннем порядке в любой момент настоящий Договор, уведомив об этом Заказчика по электронной почте. Договор считается расторгнутым с момента направления Исполнителем уведомления о расторжении. В данном случае Исполнитель возвращает Заказчику полученные в счет оплаты услуг денежные средства в течение 3 (трех) рабочих дней с момента предоставления Заказчиком полных банковских реквизитов. Заказчик не вправе требовать в данном случае компенсации убытков.
4. Исполнитель обязан:
   1. Приступить к оказанию услуг после выполнения Заказчиком своих обязательств в соответствии с п. 4.4. настоящей Оферты;
   2. Предоставить Заказчику Результат оказания услуг в установленный срок.
   3. Оказать юридические услуги надлежащего качества, соответствующие требованиям законодательства РФ, как лично, так и с привлечением третьих лиц.
   4. В случае возникновения непредвиденных задержек при оказании юридических услуг, в том числе по обстоятельствам от него не зависящих, информировать Заказчика любым доступным путем о причинах возникновения задержек не позднее 3 (трёх) дней с момента их возникновения, а также высказывать свои предложения Заказчику по их возможному устранению и срокам оказания юридических услуг.
   5. Не распространять полученную от Заказчика информацию, затрагивающую интересы Заказчика, в ходе исполнения своих обязательств в соответствии с настоящей офертой, согласно действующему законодательству.
5. Исполнитель не несет обязательств по наличию и качеству доступа Заказчика в сеть «Интернет», наличию и качеству соответствующего оборудования и необходимого программного обеспечения для доступа в сеть «Интернет». Исполнитель не несет ответственность за любые сбои или иные проблемы компьютерных систем, серверов или провайдеров, компьютерного или телефонного оборудования, программного обеспечения, сбоев электронной почты или скриптов (программ) по каким-либо причинам, которые могут привести к задержкам при оказании Услуг Заказчику.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
2. Исполнитель ни при каких обстоятельствах не несет никакой ответственности по настоящему Договору за:
   • какие-либо действия/бездействие, являющиеся прямым или косвенным результатом действий/бездействия каких-либо третьих сторон;
   • какие-либо косвенные убытки и/или упущенную выгоду Заказчика и/или третьих сторон вне зависимости от того, мог Исполнитель предвидеть возможность таких убытков или нет;
   • использование (невозможность использования) и какие бы то ни было последствия использования (невозможности использования) Заказчиком заказанных документов или шаблонов документов.
3. Совокупная ответственность Исполнителя по настоящему Договору, по любому иску или претензии в отношении настоящего Договора или его исполнения, ограничивается суммой платежа, уплаченного Исполнителю Заказчиком по настоящему Договору.
4. Исполнитель, надлежащим образом исполнивший свои обязательства, не несет ответственность за решения, принимаемые судом, иными государственными органами и должностными лицами, и не может нести ответственности за результат.

Виды обособленных подразделений

Закрытие обособленного подразделения зависит от его вида. Гражданский кодекс особо выделяет два вида ОП – филиал и представительство, которые вправе представлять интересы самой организации в целом. Но кроме них, есть еще обычные подразделения, такие как офис, магазин, склад, мастерская.

☑ Главный критерий ОП – это наличие стационарного рабочего места, созданного сроком более чем на один месяц. Соответственно, при прекращении деятельности структурной единицы ООО надо решить имущественные, административные и кадровые вопросы.

Кроме того, о закрытии подразделения надо уведомить налоговую инспекцию. О том, как это сделать, ничего не упустив, расскажет наша пошаговая инструкция в 2022 году.

Ликвидация простого подразделения

В число простых подразделений входят офисные и складские помещения, точки в торговых центрах и прочее. Для закрытия простого подразделения необходимо:

• принять решение закрыть подразделения (законодательстве нет четких указаний на то, кто именно это должен сделать; как правило, это делает гендиректор);
• подготовить приказ о ликвидации подразделения с перечислением соответствующих мероприятий;
• провести мероприятия по подготовке к закрытию подразделения (распоряжение имуществом, расформирование штата сотрудников и т.п.); необходимо описать активы подразделения и передать ее имущество основному юрлицу; также нужно завершить все сделки с контрагентами, расторгнуть договор аренды помещения, ликвидировать рабочие места, уволить или перевести на другие должности сотрудников подразделения в соответствии с трудовым законодательством;
• уведомить ИФНС о ликвидации (в течение 3 дней после ликвидации рабочих мест); в соответствии с налоговым законодательством, подразделение будет снято с налогового учета.

Бухгалтерский учет обособленного подразделения

Организация может выделить свои обособленные подразделения на отдельный баланс. Она самостоятельно устанавливает конкретный перечень показателей для формирования такого баланса и отражения имущественного и финансового положения подразделения на отчетную дату для нужд управления компанией (письмо Минфина РФ от 29.03.2004 № 04-05-06/27).

Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности всех ее обособленных подразделений, в том числе выведенных на отдельные балансы (п. 8 ПБУ 4/99). Из этой нормы следует, что подразделения не формируют отдельную бухгалтерскую отчетность и не составляют отдельный бухгалтерский баланс (под термином «отдельный баланс» следует понимать перечень показателей, установленных предприятием).

Способы ведения бухгалтерского учета, избранные организацией при формировании учетной политики, применяются всеми обособленными подразделениями, включая те, которые выделены на отдельный баланс (п. 9 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», письмо Минфина РФ от 10.08.2010 № 07-02-06/119).

В учетной политике следует установить план счетов, используемый обособленными подразделениями, а также порядок их взаимодействия с головным предприятием при совершении хозяйственных операций и формировании бухгалтерской отчетности.

Все операции между головным предприятием и обособленным подразделением (передача основных средств, затрат, финансовых результатов) отражают у обеих сторон на счете 79 «Внутрихозяйственные расчеты». К этому счету можно открыть субсчета 79-1 «Расчеты по выделенному имуществу» и 79-2 «Расчеты по текущим операциям».Таким образом, обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, ведут бухучет самостоятельно в соответствии с учетной политикой организации. Головное предприятие отражает в бухучете только свои хозяйственные операции. При составлении бухгалтерской отчетности в целом по учреждению показатели головного предприятия и обособленных подразделений суммируются.

Стационарность рабочего места

Рабочее место согласно п. 2 ст. 11 НК РФ считается стационарным, если создается на срок более одного месяца.

Признание рабочего места стационарным не зависит от периодичности посещения его работником и от времени пребывания на нем.

Не имеет правового значения и форма организации работ (вахтовый метод или командировка), срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте. Это, со ссылкой на судебную практику, указано в Письмах Минфина России от 13.11.2015 N 03-02-07/1/65879 и от 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634, от 12.10.2012 N 03-02-07/1-250.

Таким образом, факт присутствия организации своим персоналом и материально-техническими средствами на обособленной территории в течение месяца является достаточным признаком стационарности независимо от фактической продолжительности (непрерывности) непосредственного осуществления производственной деятельности.

Сверка расчетов до и после

Сверку проводить необязательно, но, учитывая запутанный процесс работы, особенности сдачи отчетов, уплаты налогов и взносов, так гораздо легче разобраться с платежами.

Почему я рекомендую дублировать сверку и проводить ее до и после ликвидации? «До» всегда идут какие-то движения, ФНС может не успеть занести в программу представленные отчеты, и в сверке будут неполные данные.

Важно! При перечислении налогов, кроме региональных, по закрытому ОП, нужно оплатить долг в инспекцию «головы», с указанием ОКТМО и КПП недействующего подразделения. С неверными реквизитами средства «зависнут» как невыясненные, придется писать заявление на уточнение.

Обмен между инспекциями идет из рук вон плохо. Сведения теряются, передача затягивается, данные отправляются с ошибками. Поэтому, получив требование с недоимкой, имея на руках платежные поручения и уверенность в верности платежей, пишите ответ с приложением подтверждающих документов в ИФНС как можно быстрее.

Если последует повторное требование или в худшем случае блокировка счета – подавайте жалобу начальнику инспекции, при отсутствии реакции – в вышестоящее Управление.

Итак, снять с учёта обособленное подразделение в 2020 году невозможно до того, пока не уволены все сотрудники.

Увольнение при закрытии ОП происходит по определённым правилам. Если оно расположено в том же населённом пункте, где основной офис, то следует предложить сотрудникам перевод в другие подразделения. Увольнять их можно лишь в том случае, если подходящих вакансий нет. Основание для расторжения договора – сокращение в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 81 ТК РФ.

Если у компании нет других ОП в том же городе или посёлке (селе, деревне), то договор с работником расторгается на основании пункта 1 части 1 статьи 81 ТК РФ, так как подразделение ликвидируется.

В остальном всё как обычно. С сотрудниками необходимо рассчитаться не позже увольнения, а также выдать им должным образом оформленные кадровые документы. Если производится сокращение, им дополнительно обеспечиваются гарантии в соответствии с Трудовым кодексом и договором.

Информационная статья

В какую налоговую подать сообщение о закрытии обособленного подразделения?

При закрытии обособленного подразделения компании необходимо обратить внимание на налоговую обработку данной операции. Для этого следует определиться с тем, в какую налоговую организацию нужно подать соответствующее сообщение.

Конкретный ответ на этот вопрос зависит от государства и юридической формы компании. Ниже приведены некоторые рекомендации, которые могут помочь вам выбрать правильную налоговую организацию для подачи сообщения о закрытии обособленного подразделения.

1. Изучите законы и нормативные акты вашего государства, касающиеся закрывающихся обособленных подразделений. В них должны быть указаны требования по налогообложению при закрытии.
2. Обратитесь в налоговую службу вашего государства для получения консультации. Специалисты по налогам смогут помочь вам разобраться в правилах подачи налоговой отчетности.
3. Возможно, для подачи сообщения о закрытии обособленного подразделения потребуется использовать специальные налоговые формы. Уточните эту информацию в налоговой организации.
4. Если вы не знаете, какую налоговую организацию выбрать, обратитесь за помощью к юристу, специализирующемуся на налоговом праве. Он сможет дать вам конкретные рекомендации, основанные на законодательстве вашего государства.

В итоге, для подачи сообщения о закрытии обособленного подразделения необходимо обратиться в соответствующую налоговую организацию, руководствуясь законодательством вашего государства и консультацией специалистов.

Как закрыть обособленное подразделение?

Закрытие обособленного подразделения является важным этапом в управлении бизнесом. Для успешного завершения процедуры следует выполнить ряд действий:

1. Планирование закрытия

Перед началом процесса закрытия обособленного подразделения необходимо провести детальное планирование. В этом этапе определяются цели и задачи закрытия, составляется расписание работ, анализируются финансовые вопросы, устанавливаются последовательность и сроки выполнения действий.

2. Уведомление сотрудников и сторонних структур

Важным шагом является информирование сотрудников об закрытии обособленного подразделения. Это должно быть сделано в письменной форме с указанием причин закрытия и даты его осуществления. Также следует учитывать требования трудового законодательства при увольнении сотрудников.

Нужно также уведомить сторонние структуры, такие как налоговая инспекция, пенсионный фонд и другие, о закрытии обособленного подразделения. Для этого необходимо подготовить соответствующую документацию и направить ее в установленном порядке.

3. Урегулирование финансовых вопросов

Закрытие обособленного подразделения требует урегулирования финансовых вопросов. Необходимо провести все расчеты с сотрудниками, партнерами и поставщиками. Также следует урегулировать все налоговые обязательства перед соответствующими органами.

4. Оформление документов

Оформление документов является важным аспектом закрытия обособленного подразделения. Необходимо составить акты о закрытии, разоружении, передаче имущества и т.д. Важно учесть требования гражданского и налогового законодательства при оформлении документов.

5. Передача имущества

При закрытии обособленного подразделения необходимо решить вопрос передачи имущества. Это может быть продажа имущества, передача его в другое подразделение или списание. Важно учесть действующие законы и требования при проведении данной процедуры.

6. Окончательное прекращение деятельности

После выполнения всех предыдущих этапов можно считать, что закрытие обособленного подразделения завершено. Необходимо убедиться, что все документы получены и учтены, все финансовые вопросы урегулированы, и все сотрудники и сторонние структуры уведомлены о прекращении деятельности.

В какую налоговую подавать документы при закрытии обособленного подразделения?

При закрытии обособленного подразделения необходимо подать соответствующие документы в налоговую службу. Выбор конкретного налогового органа зависит от ряда факторов, включая юридический статус и место регистрации обособленного подразделения.

Во-первых, если обособленное подразделение является самостоятельным юридическим лицом, то документы по закрытию подразделения следует подавать в налоговый орган субъекта Российской Федерации, где зарегистрировано само подразделение.

Во-вторых, если обособленное подразделение не имеет статуса юридического лица и является структурным подразделением другой организации, то документы по закрытию следует подавать в налоговый орган, управляющий данной организацией. Для определения конкретного налогового органа необходимо обратиться в налоговую службу для получения информации.

Обратите внимание, что закрытие обособленного подразделения требует соблюдения определенной процедуры и подачи соответствующих документов. В некоторых случаях может потребоваться предварительное уведомление налоговых органов о решении об закрытии, а также представление отчетных документов о деятельности подразделения.

При подаче документов в налоговую службу необходимо учесть требования и сроки представления. Рекомендуется консультироваться с юристом или специалистом в области налогообложения для получения точной информации и соблюдения всех правил и требований при закрытии обособленного подразделения.

Пошаговая инструкция по закрытию обособленного подразделения

Какой-то специальной процедуры по прекращению деятельности подразделения закон не предусматривает, но при этом существуют нормативные положения, которые нарушать нельзя. Кроме того, здесь есть определенная неувязка со сроками, из-за того, что сообщить в налоговую инспекцию о закрытии надо через три дня после принятия решения, а предупредить работников об увольнении надо за два месяца.

Документы для закрытия обособленного подразделения:

В первую очередь, надо соблюсти требования Трудового кодекса по увольнению или переводу работников, ведь, как мы уже говорили выше, по месту деятельности ОП есть, как минимум, одно стационарное рабочее место.

☑ Процедура увольнения зависит от того, где именно находилось это рабочее место – в том же населенном пункте, где зарегистрирована головная организация, или в другом городе.

Уведомить иногородних работников об увольнении в связи с ликвидацией подразделения компании надо за 2 месяца и под роспись. Далее надо выплатить увольняемым выходное пособие в размере одной месячной зарплаты. Учитывайте также, что за сотрудниками сохраняется право на средний месячный заработок на период трудоустройства — до трех месяцев. Если работник согласен, то его можно перевести в штат головного офиса или другого подразделения.

С персоналом ОП, работавшим в том же городе, что и головная организация, ситуация другая. Дело в том, что в трудовом договоре необязательно в качестве места работы указывать именно подразделение. В таком случае, если в этом же населенном пункте есть другие рабочие места, то оформляется перемещение сотрудника без изменения трудового договора. При отсутствии вакансий такой персонал увольняют в связи с сокращением штата, тоже с двухмесячным сроком предупреждения.

Разница между закрытием иногороднего подразделения и того, которое находится в том же населенном пункте, где зарегистрирован головной офис, выражается в том, что в первом случае можно уволить любого работника, в том числе, беременную женщину.

Похожие записи:

• Подведены первые итоги заявочной кампании программы переселения на 2023 год
• Как сдавать отчетность в Центр занятости в 2023 году
• Налог на наследство без завещания 2023