Применение ККТ в 2024 году для ИП на патенте изменения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ККТ в 2024 году для ИП на патенте изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.

Этот тип налогообложения применяется обычно малым предпринимательством. Для них были предусмотрены специальные льготы. Какие из них можно использовать конкретному бизнесу — зависит от направления и людей в подчинении. Решать, потребуется ли пользоваться ККМ, требуется отдельно для каждого случая.

Нюансы законодательства:

• В 2 пп 54 закона перечислены направления, в которых есть необходимость задействовать ККТ. Все прочие подвиды временно не попадают под требование.
• До 1.07.2018 следовало приобрести и настроить онлайн-кассы всем ИП, которые занимаются общепитом или перепродажами, а также наняли сотрудников.
• Всем остальным пользователям патента нужно было обзавестись техникой до 1.07.2019. Это касается тех, на кого исключения не распространялись.

Но позже, 6 июня 2019 подписали закон 129, в котором была введена отсрочка до июля 2021. Эти правки относились к тем, кто продавал товары или услуги собственного изготовления. Причем коснулось это не только тех, кто находится на ПСН, но и на других режимах.

Но когда предприниматель нанимает работать хотя бы одного работника, он уже не может пользоваться этой отсрочкой. С момента трудоустройства сотрудника ему предстоит в течение 30 суток приобрести и установить кассовый аппарат.

Как корректно действовать всем ИП, если они хотят обойтись без нового типа кассы и ККТ на открытом патенте

Есть несколько разновидностей, для чего на данный момент не требуется наличие кассовой техники. Все они прописаны в ФЗ. Но существует один нюанс — обязательно каждому покупателю должен направляться документ, который подтвердит факт произошедшей продажи. Например, допускается выписывать чеки. Главное — указать все:

• порядковый номер бумаги (не повторяется или пропускаются числа);
• реквизиты компании;
• дата, когда все происходит, время и место;
• наименование услуги, продукта;
• разновидность операции — пришли деньги, возвращены;
• сумма всей покупки и за каждую единицу отдельно;
• Ф. И. О., а также ИНН продавца;
• система налогообложения, на которой существует бизнес;
• сумма расчетов, их форма;
• контакты работника, который рассчитывал средства и отпустил изделие.

1. Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
2. Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
3. Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
4. Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.

Кто освобожден от применения онлайн-касс

В 2024 году некоторые категории ИП и организаций в России освобождены от внедрения ККТ, а именно:

1. Самозанятые налогоплательщики : Лица, использующие налог на профессиональный доход (НПД). Они выдают чеки покупателям через специализированные мобильные приложения.
2. ИП на патентной системе налогообложения : Те, кто занимаются определёнными видами деятельности (например, фотоуслугами, сезонной продажей фруктов и овощей).
3. Бизнесы, принимающие платежи исключительно вбезналичной форме от юридических лиц и ИП : Если операции производятся только с другими юридическими лицами или ИП и платежи принимаются на расчётный счёт.
4. Некоторые виды специфической деятельности : Примеры включают сдачу в аренду собственного жилья, розничную продажу некоторых товаров в маломасштабном формате, услуги, оказываемые в определенных местах (например, на вокзалах, в аэропортах).
5. Организации и ИП, работающие в отдалённых илитруднодоступных районах : В этих случаях применяют альтернативные способы учета.

Важно отметить, что перечень исключений может меняться, поэтому вам следует регулярно узнавать актуальную информацию о нормативных требованиях, касающихся внедрения ККТ.

Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому

Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН

В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.

В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.

В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.

Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.

Мелкий и бледный шрифт на чеке – вне закона

Дополнительный стимул отказа от бумажных чеков

Планируется установить минимальные требования к размещенному на чеке тексту: высота символов (строчные буквы) не менее 2 мм, интервал между строками символов не менее 0,5 мм, контрастность символов не менее 40 %.

Большинство кассовых чеков, выдаваемых сейчас в магазинах, имеют высоту строчных букв не более 1,5 мм, чаще 1,3 мм, да и контрастность печати зачастую оставляет желать лучшего,— чековая лента эконом-класса не позволяет обеспечить приемлемое качество. Новые требования к качеству печати кассового чека заставят всех активнее переходить на электронные чеки, используя описанный выше информационные ресурсы.

Примеры чеков ККТ Меркурий с минимальной высотой строчной буквы 1,3 мм и 2 мм.

Как ИП на патенте оформить налоговый вычет за онлайн-кассу

Налоговый вычет в рассматриваемом случае представляет собой сумму расходов на покупку онлайн-кассы, на которую можно уменьшить исчисленный к уплате в бюджет налог («плату за патент»). Без уменьшения на эту сумму налог в любом случае уплачивать нужно в полном объеме. Именно поэтому при грамотном применении вычета ИП на патенте не почувствует увеличения финансовой нагрузки.

Максимальная сумма вычета — 18 000 рублей в расчете на одну онлайн-кассу (всего их может быть сколько угодно). При этом, данная сумма складывается:

• непосредственно из стоимости самой онлайн-кассы;
• из стоимости фискального накопителя;
• из стоимости услуг оператора фискальных данных.

Условия получения вычета за онлайн-кассу для ИП на патенте

Часть вложенных средств можно вернуть по факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс, так как в отношении хозяйствующих субъектов на ПСН (и ЕНВД) предусмотрен налоговый вычет. Это уменьшение налога, подлежащего уплате, на сумму, связанную с приобретением контрольно-кассового аппарата. Размер компенсации составляет 18 тысяч рублей в отношении каждой приобретенной онлайн-кассы.

Оборудование должно быть зарегистрировано не позднее 01.07.2018 г. (с наемными работниками) либо 01.07.2019 (без работников). В этом случае для ИП на патенте действует право на получение льготы за покупку онлайн-кассы.

Нужно понимать, что вычет, хотя он и положен в качестве компенсации понесенных расходов, не относится к «живым» деньгам, которые можно перечислить на расчетный счет или получить в иной форме.

Чтобы владелец бизнеса, купивший патент, мог воспользоваться льготой, он должен подать заявление на вычет по онлайн-кассам.

Правила и ограничения при применении ККТ на патенте

• Обязательность применения ККТ – все патентные предприятия обязаны использовать ККТ при осуществлении розничной торговли или оказании услуг. Это правило распространяется на все виды деятельности, даже если на патенте не зарегистрированы кассовые операции. В случае нарушения данного требования, предусмотрены серьезные штрафы.
• Выбор кассового аппарата – при применении ККТ на патенте, необходимо выбирать устройства, соответствующие требованиям законодательства. ККТ должны быть зарегистрированы в ФНС, иметь печать уполномоченного представителя и соответствовать стандартам безопасности.
• Учет операций – все кассовые операции на патенте должны строго фиксироваться и регистрироваться с помощью ККТ. Владельцы патентов не могут расплачиваться наличными за товары или услуги без использования кассового аппарата.
• Соблюдение требований НКОК и ФНС – при использовании ККТ, следует учитывать требования Налогового кодекса и ФНС, касающиеся исчисления и уплаты налогов, ведения отчетности и хранения данных.
• Обязательность наличия на рабочем месте – ККТ должны быть всегда доступны на рабочем месте сотрудников патента. В случае проверки со стороны контролирующих органов, отсутствие кассового аппарата или его неисправность могут повлечь за собой серьезные санкции.

Какой закон регулирует онлайн-кассы?

Правила применения ККТ устанавливаются законом № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В 2017 году в него было добавлено много нововведений, которые и обязали бизнесменов перейти на обновленную ККТ. На технику с ФН, что передает данные в ФНС при посредничестве ОФД. К главным нововведениям 2017 года в 54-ФЗ относятся:

• Обязанности применять в бизнесе онлайн-кассы с накопителем. Раньше для фиксации транзакций использовалась электронная защищенная контрольная лента, а предпринимателю нужно было переносить все данные об операциях в учетную книгу. Теперь ведение учетной книги стало необязательным, а данные передаются через интернет с помощью фискального накопителя. Последний имеет ограниченный срок службы — от 13 до 36 месяцев. Выбирается в зависимости от выбранного режима налогообложения. Также предпринимателей обязали заключать соглашение с оператором, посредством которого реквизиты чека передаются в ФНС.
• Обязанности применять обновленную ККТ при всех формах расчета. Новую ККТ нужно применять как при приеме, так и при выдаче денег из кассы (оформлении возврата). Электронные способы оплаты не являются исключением, как и оплата в рассрочку с помощью перевода на карту банка и т. д. Функционал нового оборудования позволяет совершать любые операции, связанные с покупкой товаров, работ или сервиса.

ПСН, общепит и алкоголь

ПСН могут применять ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Это установлено подпунктом 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ (подпункт 13 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ). Подпунктом 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ подакцизными товарами признается алкогольная продукция (водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%. Если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 НК РФ, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общественного питания, в отношении которых может применяться ПСН.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания (включая реализацию покупных алкогольных напитков) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м, могут применять ПСН.
Минфин России разъяснил это в письме от 05.02.2015 № 03-11-12/4619. Аналогичные разъяснения ведомство приводит в письме от 04.05.2016 № 03-11-12/25886.

Покупатель вернул товар: какой чек должен пробить работающий на патентной системе предприниматель

Если покупатель вернул товар в день покупки, ИП на ПС должен оформить чек возврата (кассовый чек с признаком «возврат прихода»). Чек с таким же признаком оформляется еще и в том случае, когда в пробитом чеке обнаружена ошибка в присутствии покупателя. Ситуации обнаружения ошибок в кассовом чеке могут быть следующие:

• ошибка обнаружена покупателем, когда сумма, отраженная в чеке, превышает указанную на ценнике величину или кассиром завышена сумма к оплате (путем дополнительного включения в чек не приобретенного покупателем товара);
• ошибку может обнаружить как покупатель, так и кассир — если чек выбит на одну сумму, а фактическая стоимость товара составляет меньшую сумму.

При оформлении кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо учесть следующее:

• реквизиты чека на возврат должны быть идентичны чеку на приход (кроме названия признака расчетной операции);
• после оформления чека на возврат ИП на ПС должен потребовать у кассира письменных объяснений — этот документ поможет ему доказать налоговикам правомерность оформления возврата по кассе;
• завершающей процедурой после пробивания чека на возврат является оформление чека на приход с указанием правильной суммы наличной выручки

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Если я не применял онлайн-кассу по причине отсутствия работников, то в какой срок я должен установить кассу, если наемные работники у меня появятся?

Ответ: В течение 30 дней с момента подписания трудового договора с первым работником необходимо установить кассовый аппарат.

Вопрос: Онлайн-касса у меня уже была зарегистрирована, когда я получил патент. Что мне делать? Снимать ли ККТ с учета?

Ответ: Нет. В данном случае потребуется только изменить параметры регистрации кассы и указать новый режим налогообложения. Новую информацию необходимо будет направить в налоговую.

Вопрос: Я ИП на патенте, у меня своя парикмахерская, где работаю я самостоятельно. Нужно ли мне с 1 июля 2024 года устанавливать онлайн-кассу?

Ответ: Нет, но только до 1 июля 2024 года. До этого времени бланк строгой отчетности нужно будет выдавать по старым законам.

Похожие записи:

• Минтруд назвал размер пособия по безработице на 2023 год
• Пособия для беременных и родителей в 2023 году: полный список новых выплат
• Кто сможет выйти на пенсию в 2023 году