Материальная помощь на погребение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь на погребение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2019) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996.

Как начисляется материальная помощь

Правила начисления и выдачи материальной помощи могут существенно отличаться на разных предприятиях. Поэтому рассмотрим стандартный алгоритм получения выплаты, характерный для большинства предприятий:

1. размер материальной помощи может устанавливать сам работодатель, однако на практике учитывается правило НК РФ – при размере выплаты до 4000 рублей материальная помощь не облагается подоходным налогом;
2. ввиду чрезвычайно тяжелой ситуации, выплата может осуществляться только на основании достоверной информации о смерти родственника, а заявление оформляется после возвращения сотрудника на работу;
3. выплата материальной помощи не связана с начислением и выдачей заработной платы, в том числе по срокам выплат;
4. матпомощь выдается единовременно, дробление ее по частям не допускается.

Виды денежной поддержки

Единовременная выплата бывает следующих видов:

• государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
• материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;
• матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.

Порядок оформления материальной помощи в связи со смертью родственника

Дело в том, что этот размер может быть увеличен с учетом районного коэффициента конкретного региона проживания. Как показывает практика, в среднем, размер этой помощи может достигать 10 000, а то и 15 000 рублей.

Читать дальше: Договор субаренды земельного участка образец 2018

При этом, если претендент на получение материальной помощи является работающим и согласно трудовому соглашению предприятие выплачивает материальную помощь, то в любом случае эта сумма будет больше, нежели предусмотрено государством.

Конкретных цифр нет, но в среднем размер помощи от предприятия в 2 или 3 раза больше государственной. Все зависит от того, какая сумма предусмотрена в таком случае в договоре. Налоговым Кодексом РФ четко определен перечень материальной помощи, которая не подлежит налогообложению.

Этот вопрос регулируется статьей 217 НК Российской Федерации.

Заявление на материальную помощь в связи с лечением, операцией

Работодатель, ценящий своих работников, по собственной воле или их просьбе может финансово помочь им в случае, если им необходимы средства на проведение лечения или производство операции.

Закон РФ не ограничивает размер компенсации потраченных на лечение средств, единственный лимит связан с суммой, не облагаемой налогами и взносами в социальные фонды – размер такой помощи не должен превышать 4 000 руб. в год на 1 человека. В любом случае, решение о разрешении выплаты, как и о сумме, принимает работодатель.

Поскольку эта помощь индивидуального характера, ее не включают в систему оплаты труда сотрудников. Ее платят из фонда прибыли или неиспользованных средств на расходы.

Для предоставления этой помощи необходимо заявление сотрудника. В нем, помимо обычных реквизитов – «шапки», названия документа, просьбы о выдаче материальной помощи – нужно указать событие, из-за которого сотруднику срочно требуются средства или компенсация трат. Пр этом не нужно вдаваться в подробности, описывая диагноз и траты, эти сведения предоставляются в приложенных к заявлению документах.

Решение о назначении выплаты или отказе остается за руководителем. В случае положительного решения издается приказ, и начисляются средства.

Полагается ли выплата?

Лица, состоящие в трудовых отношениях с организациями или ИП, имеют возможность получить матпомощь, рассматриваемую в качестве денежного вознаграждения, носящего дополнительный характер. Факт трудоустройства должен подтверждаться на основании заключенного соглашения. Предусматриваются основания для выплаты подобной помощи для действующих или бывших сотрудников, а также лицам, состоящим с ним в родственных отношениях:

• в трудовом соглашении закрепляется условие, согласно которому работникам полагается выплата матпомощи;
• выплата предусматривается условиями, закрепленными в коллективном соглашении, применяемом в организации;
• если выплата предусматривается другими актами, имеющими нормативно-правовой характер.

Нюансы выплаты материальной помощи

Реализация права на получение материальной помощи по факту смерти родственника связана со следующими нюансами:

• выплата указанной компенсации не должна носить индивидуальный характер, т.е. каждый сотрудник предприятия сможет получить материальную помощь после представления свидетельства о смерти;
• не допускается лишение права на получение материальной помощи, даже если работник был привлечен к дисциплинарной, материальной или иной ответственности (при этом работник может быть лишен иных видов стимулирующих и компенсационных выплат – премий, надбавок и т.д.);
• локальными актами может предусматриваться выплата помощи при смерти сотрудника, вышедшего на пенсию с указанного предприятия (в этом случае помощь будет выделена членам его семьи);
• при обращении с заявлением о предоставлении финансовой помощи нужно не только подтвердить факт смерти, но и родственные отношения с умершим гражданином – для этого представляется свидетельство о рождении, свидетельство о браке, и т.д.

Документальное оформление материальной помощи

Для получения материальной помощи работнику необходимо написать заявление в свободной форме и передать его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими наличие основания для её выплаты. Такими документами, например, могут быть:

• справка о стоимости утраченного имущества, а также факте чрезвычайной ситуации ‒ при выплате материальной помощи в связи с чрезвычайной ситуацией;
• счёт на стоимость лечения, документы, подтверждающие диагноз и необходимость лечения, рецептурные бланки ‒ при выплате материальной помощи в связи с необходимостью лечения;
• свидетельство о заключении брака ‒ при бракосочетании;
• свидетельство о рождении ‒ при выплате материальной помощи в связи с рождением ребёнка;
• свидетельство о смерти ‒ при выплате материальной помощи в связи со смертью родственника.

Далее руководитель издаёт приказ о выплате матпомощи, который будет являться основанием для её получения работником.

Где оформляют пособие

У любого умершего в РФ обязательно есть социальный статус. Даже если он совсем одинок, оформить компенсацию может посторонний человек, занимающийся погребением:

• по месту официальной работы покойного;
• в ПФ РФ, если усопший пенсионер;
• в региональном отделе соцзащиты, если покойный был безработным.

Нюансы начисления материальной помощи

Для получения матпомощи по факту смерти родственника нужно учитывать, что:

• выплата не носит строго индивидуальный характер, любой гражданин или работник предприятия может на нее претендовать;
• нельзя отказывать в маткомпенсаци работнику, который ранее нарушил внутренний устав предприятия, был привлечен к дисциплинарной или административной ответственности;
• матпомощь по внутренним документам может быть предоставлена и семье умершего, ранее работавшего на предприятии.

Если в течение одного года у сотрудника предприятия умирает несколько родных, то он может претендовать на матпомощь по каждому из случаев. Сроки выплат по любому из вариантов не превышает, как правило, 10 рабочих дней. Компенсацию семье умершего работника обязаны выдать не позднее 6 месяцев с момента выдачи свидетельства о смерти.

НДФЛ с материальной помощи в связи со смертью родственника

Может возникнуть вопрос, касающийся так называемой матпомощи на оздоровление, выплачиваемой перед отпуском. Если она предусмотрена трудовым договором, в котором ее начисление «привязано» к зарплате и другим рабочим показателям сотрудника, то такая выплата будет полноценной частью оплаты труда, а значит, должна быть учтена в расходах при расчете налога на прибыль.

Сведения о доходах физлиц, отражаемые в форме справки НДФЛ-2, должны включать в себя и информацию о некоторых видах матпомощи, поскольку в некоторых случаях она предусматривает налоговые вычеты.

В данной справке отражаются только некоторые особые выплаты материальной помощи:

• превышающие годовой лимит в 4 тыс. руб. на 1 работника;
• суммы свыше 50 тыс. руб. на рождение ребенка;
• выплаты по основаниям, не предусмотренным поводами-исключениями для НДФЛ и взносов.

Вне зависимости от того, какую систему налогообложения применяет организация, всю материальную помощь можно разделить на три основных вида в зависимости от налогообложения НДФЛ и взносами в фонды:

• в связи с рождением детей;
• в связи со смертью, стихийным бедствием, терактом;
• по любым другим основаниям.

Также нужно помнить, что материальная помощь должна быть единовременной, т. е. быть начислена один раз в течение налогового периода, которым является год (ст. 216 НК РФ). Рассмотрим правила выплаты пособий по всем трем событиям по отдельности.

Материальная помощь в связи со смертью, стихийным бедствием или терактом. Работодатель может оказывать единовременную материальную помощь: сотруднику в связи со смертью членов его семьи; бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью членов его семьи; специалисту в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством; работнику, пострадавшему от террористического акта на территории РФ. Такая матпомощь не облагается взносами в фонды в любых пределах (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ; абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ), а также с выплаченной суммы не удерживается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, взносами в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не облагается материальная помощь работнику в связи со смертью членов его семьи.

Как получить материальную помощь на похороны родственника?

Пособие назначается ближайшим родственникам: родителям, детям, бабушке, дедушке, братьям и сестрам, супругам.

При наличии официального места работы для получения материальной помощи на погребение родственника сотруднику нужно предоставить соответствующее заявление в бухгалтерию компании, прикрепив к нему свидетельство о смерти близкого человека и документы, подтверждающие родство.

При отсутствии места работы нужно обратиться в отделение соцзащиты граждан или ПФР и предоставить:

• Заявление;
• Паспорт;
• Свидетельство о смерти родственника;
• Документы, подтверждающие родство;
• Выписку со счета ПФР и справку с места регистрации.

Если умерший — пенсионер, дополнительно потребуется копия трудовой книжки и пенсионного удостоверения.

Особенности налогообложения материальной помощи при специальных налоговых режимах (УСНО и ЕНВД)

Напомним, что при специальных налоговых режимах налог на прибыль, налог на имущество и единый социальный налог заменяются уплатой единого налога. Начисление взносов в Пенсионный фонд производится в соответствии с действующим законодательством РФ. Согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона N 167-ФЗ пенсионные взносы начисляются на те же суммы, что и ЕСН.

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Как было сказано ранее, материальная помощь в расходы не включается, то есть она выплачивается из средств, которые остаются в распоряжении организации после уплаты единого налога. Казалось бы, в соответствии с п. 3 ст. 236 НК РФ суммы материальной помощи не являются объектом налогообложения пенсионными взносами. Однако в Письме Минфина России от 05.07.2004 N 03-03-05/2/44 «О выплатах физическим лицам, удержаниях, начислениях налогов и взносов с них в упрощенной системе налогообложения» представители финансового ведомства разъясняют свою точку зрения: «Следует учитывать, что положения пункта 3 статьи 236 Кодекса не распространяются на организации, не являющиеся плательщиком налога на прибыль, в том числе и на организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Таким образом, на выплаты в пользу физических лиц, производимые за счет средств после уплаты единого налога, начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке без применения пункта 3 статьи 236 Кодекса». Как следует из текста Письма, такой же подход они применяют и для фирм, использующих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Еще раз это мнение было подтверждено в более позднем Письме Минфина России от 26.10.2004 N 03-03-02-04/2/5 «По вопросу уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения». В нем сказано, что выплаты и иные вознаграждения, указанные в п. 1 ст. 236 Кодекса, начисляемые организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, в пользу физических лиц, в частности материальная помощь к отпуску, подарки, вознаграждения за выслугу лет, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование без применения положений п. 3 ст. 236 Кодекса.

Не начисляются страховые взносы в ПФР, по мнению Минфина, лишь на суммы единовременной материальной помощи независимо от ее размера по основаниям, указанным в пп. 3 ст. 238 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 12.05.2004 N 04-04-04/57 «О налогообложении организации, применяющей упрощенную систему налогообложения»).

Сроки для выплаты могут быть практически любыми (в адекватных пределах), потому что компенсация предоставляется работодателями по их личному решению и оформлению соответствующей локальной документации. Иногда в локальных актах также отсутствуют упоминания относительно конкретных сроков. Однако при оформлении распоряжения в индивидуальной ситуации уже должен быть прописан срок начисления суммы, так как это является защитой интересов и прав персонала.

В любом случае, получение материальной помощи при смерти близкого родственника от своего работодателя позволяет уменьшить финансовую нагрузку при занятиях такими печальными хлопотами, сопряженными с большими финансовыми затратами, ведь в 2020 году цены на ритуальные услуги продолжают, к сожалению, расти.

Похожие записи:

• Расчет пенсии для родившихся до 1967 года: порядок оформления начислений
• Раздел имущества супругов после развода в 2022 году
• Пособия на 3 ребенка в 2024 Новосибирск